233小编为大家整理了2017年中级会计师财务管理第七章营运资金管理第二节现金管理的主要内容之目标现金余额的确定。2017年中级会计师考试全部实行无纸化机考，做题突击，掌握机考技巧，速提30分>>
2017中级会计师财务管理第七章预习知识点：目标现金余额的确定【2017中级《财务管理》预习知识点汇总】
(一)成本模型
成本模型是根据现金有关成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。
(二)存货模式
将存货经济订货批量模型用于确定目标现金持有量。
1.假设前提:(补充)
(1)现金的支出过程比较稳定，波动较小，而且每当现金余额降至零时，均通过变现部分证券得以补足;(不允许短缺)
(2)企业预算期内现金需要总量可以预测;
(3)证券的利率或报酬率以及每次固定性交易费用可以获悉。
2、决策原则
3、计算公式
(三)随机模型(米勒-奥尔模型)
1.控制原理
企业根据历史经验和现实需要，测算出一个现金持有量的控制范围，即制定出现金持有量的上限和下限，将现金量控制在上下限之内。
2.三条线的确定
(1)下限(L)的确定
现金管理部经理在综合考虑以下因素的基础上确定：
①短缺现金的风险程度;
②公司借款能力;
③公司日常周转所需资金;
④银行要求的补偿性余额。
(2)回归线R的计算公式：
式中：b——证券转换为现金或现金转换为证券的成本;
——公司每日现金流变动的标准差：
i——以日为基础计算的现金机会成本。
(3)最高控制线H的计算公式为：H=3R-2L
3.特点
适用于所有企业最佳现金持有量的测算.
建立在企业的现金未来需求总量和收支不可预测的前提下,计算出来的现金持有量比较保守。
2017年中级会计师财务管理考点练习题：多项选择题【中级会计师《财务管理》考点解析汇总】
运用成本模型确定企业最佳现金持有量时，现金持有量与持有成本之间的关系表现为（ ）。
A.现金持有量越小，总成本越大
B.现金持有量越大，机会成本越大
C.现金持有量越小，短缺成本越大
D.现金持有量越大，管理总成本越大
【正确答案】 BC
【知 识 点】 本题考核点是目标现金余额的确定。
【答案解析】 现金持有量越大，机会成本越大，所以选项B正确；现金持有量越大，短缺成本越小。所以选项C正确。
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