2017中级财务管理预习知识点：现金收支日常管理

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2017中级会计师财务管理第七章预习知识点：现金收支日常管理（熟悉）【2017中级《财务管理》预习知识点汇总】

（一）现金周转期

现金周转期，是指介于企业支付现金与收到现金之间的时间段。

现金周转期＝经营周期（存货周转期＋应收账款周转期）－应付账款周转期

其中：存货周转期＝平均存货／每天的销货成本

应收账款周转期＝平均应收账款/每天的销货收入

应付账款周转期＝平均应付账款／每天的购货成本

【提示】减少现金周转期，可以从以下方面着手：

（1）加快制造与销售产成品来减少存货周转期；

（2）加速应收账款的回收来减少应收账款周转期；

（3）减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。

　（二）付款管理

现金支出管理的主要任务是尽可能合理合法的延缓现金的支出时间，主要包括以下方法：

（1）使用现金浮游量；（2）推迟应付款的支付；（3）汇票代替支票；（4）改进员工工资支付模式；（5）透支；（6）争取现金流出与现金流入同步；（7）使用零余额账户。

2017年中级会计师财务管理考点练习题：单项选择题【中级会计师《财务管理》考点解析汇总】

某公司存货周期转期为160天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为100天，则该公司现金周转期为（ ）天。

A、30

B、60

C、150

D、260

【正确答案】 C

【知 识 点】 本题考核现金收支日常管理。

【答案解析】 现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期＝160＋90－100＝150（天），所以本题的答案为选项C。

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