第七章营运资金管理：流动负债管理 【各章考情分析>>点击试听】
【单选题】某公司向银行借款100万元，年利率为8％，银行要求保留12％的补偿性余额，则该借款的实际年利率为（ ）。
A．6．67％
B．7.14％
C．9．09％
D．11．04％
【答案】C
【解析】借款的实际年利率=100×8％／[100×(1-12％)]=9．09％，所以选项C是答案。
【单选题】下列关于短期融资券的表述中，错误的是（ ）。
A．短期融资券不向社会公众发行
B．必须具备一定信用等级的企业才能发行短期融资券
C．相对于发行公司债券而言，短期融资券的筹资成本较高
D．相对于银行借款筹资而言，短期融资券的一次性筹资数额较大
【答案】C
【解析】相对于发行企业债券而言，发行短期融资券的筹资成本较低。所以选项C的表述不正确。
【单选题】某企业按“2／10，n／50”的信用条件购进一批商品，则企业放弃现金折扣的信用成本率为（ ）。
A．16．18％
B．20％
C．14％
D．18．37％
【答案】D
【解析】放弃现金折扣的信用成本率=[2％／(1-2％)]×[360／(50-10)]×100％=18．37％
【多选题】一般而言，与短期融资券和短期借款相比，商业信用融资的优点有（ ）。
A．融资数额较大
B．融资条件宽松
C．融资机动权大
D．不需提供担保
【答案】BCD
【解析】商业信用筹资的优点：商业信用容易获得(商业信用的提供方一般不会对企业的经营状况和风险作严格的考量，由此可知选项B是答案)、企业有较大的机动权、企业一般不用提供担保。
【例题5·判断题】某银行给甲企业在2013年度的贷款限额为5000万元，由于甲企业的管理层决策失误，致使企业遭受信用危机，于是银行方面拒绝承担贷款义务。此时，银行会承担法律责任。（ ）
【答案】×
【解析】一般情况下，在信贷额度内，企业可以随时按需要支用借款。但是，银行并不承担必须支付全部信贷数额的义务。如果企业信誉恶化，即使在信贷限额内，企业也可能得不到借款。此时，银行不会承担法律责任。
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