2018中级会计师《财务管理》考试要点：第七章营运资金管理第二节现金管理
【要点一】持有现金的动机
交易性需求：指企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。
预防性需求：指企业需要持有一定量的现金，以应付突发事件。
确定预防性需求的现金数额时需要考虑的因素：
(1)企业愿冒现金短缺风险的程度。(2)企业预测现金收支可靠的程度。(3)企业临时融资的能力
投机性需求：指企业需要持有一定量的现金以抓住塞丛出现的获利机会
【要点二】目标现金余额的确定
(一)成本模型
最佳现金持有量下的现金相关成本=min(管理成本+机会成本+短缺成本)
(二)存货模型
存货模型的观点是：机会成本等于交易成本时的现金持有量，是最佳现金持有量。
相关计算公式如下。
(三)随机模型
随机模型是在企业现金流量具有很大不确定性的情况下，对现金持有量确定一个控制区域，定出上限和下限，从而确定最佳现金持有量的模型。
【要点三】现金收支日常管理
(一)现金周转期
经营周期=存货周转期+应收账款周转期，现金周转期=经营周期-应付账款周转期
其中：存货周转期=存货平均余额/每天的销货成本
应收账款周转期=应收账款平均余额/每天的销货收入
应付账款周转期=应付账款平均余额/每天的购货成本
因此，如果要减少现金周转期，可以从以下方面着手：加快制造与销售产成品来减少存货周转期：
加速应收账款的回收来减少应收账款周转期;减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。
(二)收款管理
电子支付方式对比纸基(或称纸质)支付方式是一种改进。
(三)付款管理
现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。主要表现在：
(1)使用现金浮游量。(2)推迟应付款的支付。(3)汇票代替支票。(4)改进员工工资支付模式。(5)透支。(6)争取现金流出与现金流入同步。(7)使用零余额账户。
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