2019年财务管理知识点预习：预算的执行调整分析与考核

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2019年中级会计师《财务管理》知识点预习：预算的执行、调整、分析与考核

第三章 预算管理  第四节 预算的执行与考核

一、预算的执行、调整、分析与考核

预算的执行：

企业预算一经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向到纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。

1.预算调整程序

企业正式下达的预算，一般不予调整。

预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差，可以调整预算。

企业调整预算，应当由预算执行单位逐级向企业预算管理委员会提出书面报告。

企业财务管理部门，应当对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度预算调整方案，提交预算委员会以至于企业董事会或经理办公会议批准，然后下达执行。

2.预算调整决策要求

(1)预算调整事项不能偏离企业发展战略;

(2)预算调整方案应当在经济上能够实现最优化;

(3)预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。

预算的分析与考核：

企业应当建立预算分析制度，由预算委员会定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，纠正预算的执行偏差。

备考：2019年中级财务管理知识点预习汇总

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