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2019年中级财务管理考点:应收账款日常管理
第七章 营运资金管理 第三节 应收账款管理
四、应收账款日常管理
(一)调查客户信用
信用调查是指收集和整理反映客户信用状况有关资料的工作。
调查的方法分为直接调查和间接调查
直接调查:调查人员通过与被调查单位进行直接接触,通过当面采访、询问、观看等方式获取信用资料的一种方式。
间接调查:以被调查单位以及其他单位保存的有关原始记录和核算资料为基础,通过加工整理获得被调查单位信用资料的一种方法。
(二)评估客户信用
收集好信用资料以后,就需要对这些资料进行分析、评价。企业一般采用“5C”系统来评价,并对客户信用进行等级划分。
(三)收账的日常管理
应收账款发生后,企业应采取各种措施,尽量争取按期收回款项,否则会因拖欠时间过长而发生坏账,使企业蒙受损失。
(四)应收账款保理
应收账款保理是企业将除销形成的未到期应收账款,在满足一定条件的情况下转让给保理商,以获得流动资金,加快资金的周转。
1、概念:
(1)有追索权保理指供应商将债权转让给保理商,供应商向保理商融通货币资金后,如果购货商拒绝付款或无力付款,保理商有权向供应商要求偿还预付的货币资金。
(2)无追索权保理是指保理商将销售合同完全买断,并承担全部的收款风险。
(3)明保理是指保理商和供应商需要将销售合同被转让的情况通知购货商,并签订保理商、供应商、购货商之间的三方合同。
2、作用
(1)融资功能
(2)减轻企业应收账款的管理负担
(3)减少坏账损失 、降低经营风险
(4)改善企业的财务结构
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