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（一）资金预算
1、编制依据：经营预算和专门决策预算
2、内容：可供使用现金、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用。
3、计算公式
（1）可供使用现金=期初现金余额+现金收入
①期初现金余额是在编制预算时预计的。
②下期期初现金余额=上期期末现金余额。
③现金收入的主要来源是销货取得的现金收入，来自销售预算。
（2）现金余缺=可供使用现金-现金支出
①现金支出
a.直接材料、直接人工、制造费用、销售及管理费用、购买设备，数据分别来自前述有关预算。
b.所得税费用、股利分配等现金支出，数据分别来自另行编制的专门预算。
②根据现金余缺与理想期末现金余额的比较，并结合固定利息支出及其他因素（如借款和利息、投资和收益），来确定预算期现金运用或筹措的数额。
（3）现金筹措与运用（不在“现金收入”和“现金支出”部分反映）
①借入长期借款
②长期借款利息（考虑以前期间借款和本期新增借款）
③取得短期借款
④归还短期借款
⑤短期借款利息（考虑以前期间借款和本期新增借款）
（4）期末现金余额=现金余缺+现金筹措-现金运用
（二）预计利润表的编制
编制依据 | 经营预算、专门决策预算、资金预算 | |
内容来源 | 销售收入 | 销售预算 |
销售成本 | 产品成本预算 | |
毛利=销售收入-销售成本 | ||
销售及管理费用 | 销售及管理费用预算 | |
利息 | 资金预算 | |
所得税费用 | 通常不是根据利润总额和所得税税率计算出来的。考试时会直接给出来 | |
（三）预计资产负债表的编制（是编制全面预算的终点）
编制依据 | 以计划期开始日的资产负债表为基础、经营预算、专门决策预算、资金预算、预计利润表 | |
内容来源 | 货币资金 | 资金预算 |
应收账款 | 销售预算 | |
存货 | ①直接材料：直接材料预算 ②产成品：产品成本预算 | |
固定资产 | ①考虑本期计提的折旧 ②累计折旧：制造费用预算、销售及管理费用预算 | |
在建工程 | 专门决策预算（投资支出），且假设项目本年没有完工 | |
短期借款 | 资金预算 | |
应付账款 | 直接材料预算 | |
长期借款 | 专门决策预算（借入长期借款） | |
未分配利润 | ①本年增加额=本年净利润（预计利润表）-本年股利（资金预算）-本年计提的法定盈余公积 ②年末余额=年初余额+本年增加额 | |
