2022年中级会计财务管理考前冲刺备考开启，快跟着233网校学霸一起学习吧！学霸君每天会更新2022中级会计财务管理高频知识点，助大家逐个攻破每个考点！
插入模块
备考资料>>【刷题小程序用起来】【历年真题下载】【锁分资料下载】
2022中级会计财务管理高频考点：现金流量分析
（一）获取现金能力分析
计算思路 | 获取现金能力=经营活动现金流量净额/投入资源 |
营业现金比率 | ①营业现金比率=经营活动现金流量净额÷营业收入 ②该比率反映每元营业收入得到的现金流量净额，其数值越大越好 |
每股营业现金净流量 | ①每股营业现金净流量=经营活动现金流量净额÷普通股股数 ②该指标反映企业最大的分派股利能力，超过此限度，可能就要借款分红 |
全部资产现金回收率 | ①全部资产现金回收率=经营活动现金流量净额÷平均总资产×100% ②该指标说明企业全部资产产生现金的能力 |
（二）收益质量分析
含义 | （1）收益质量是指会计收益与公司业绩之间的相关性。 （2）如果会计收益能如实反映公司业绩，则其收益质量高。 |
净收益营运指数 | （1）计算公式 ①净收益营运指数=经营净收益÷净利润 ②经营净收益=净利润-非经营净收益（或+非经营净损失） （2）净收益营运指数越小，非经营收益所占比重越大，收益质量越差，因为非经营收益不反映公司的核心能力及正常的收益能力，可持续性较低。 |
现金营运指数 | （1）计算公式 ①现金营运指数=经营活动现金流量净额÷经营所得现金 ②经营所得现金=经营净收益+非付现费用 （2）结论 ①现金营运指数小于1，说明收益质量不够好。 ②现金营运指数小于1，说明一部分收益尚未取得现金，停留在实物或债权形态，未收现的收益质量低于已收现的收益。 |
