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中级财务管理公式大全:第十章财务分析与评价

来源:233网校 2022-11-23 08:20:18

中级财务管理最重要的内容——计算。不仅分布在主观题,客观题中也能考小计算。所以对于计算公式及其公式的运用,都必须在理解掌握。233网校学霸君为大家整理中级会计《财务管理》公式,赶紧来学习吧!

中级财务管理公式大全:第十章财务分析与评价

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一、财务分析的方法

1、比较分析法

定基动态比率=分析期数额/固定基期数额

环比动态比率=分析期数额/前期数额

构成比率=某个组成部分数值/总体数值

2、比率分析法

 

二、偿债能力分析

短期偿债能力

营运资金=流动资产-流动负债

流动比率=流动资产÷流动负债

速动比率=速动资产÷流动负债

现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债

长期偿债能力

资产负债率=负债总额÷资产总额

产权比率=负债总额÷所有者权益

权益乘数=总资产÷所有者权益(股东权益)

利息保障倍数=息税前利润÷应付利息=(净利润+利息费用+所得税费用)÷应付利息

三、营运能力分析

1、 应收账款周转率(次数)=营业收入÷应收账款平均余额

应收账款平均余额=(期初数+期末数)/2

应收账款周转天数=计算期天数÷应收账款周转次数=计算期天数×应收账款平均余额÷营业收入=应收账款平均余额/每天营业收入

【注意事项】

①因赊销值不好取得,实践中往往采用全部营业收入

②注意应收账款是否具有季节性

③涉及坏账准备;应使用未提取坏账准备的应收账款原值计算

④包括应收票据,而不仅是应收账款

2、 存货周转率(次数)=营业成本÷存货平均余额

存货平均余额=(期初数+期末数)/2

存货周转天数=计算期天数÷存货周转次数=计算期天数×存货平均余额÷营业成本=存货平均余额/每天营业成本

3、 流动资产周转率(次数)=营业收入÷流动资产平均余额

流动资产平均余额=(期初数+期末数)/2

流动资产周转天数=计算期天数÷流动资产周转次数

4、 固定资产周转率(次数)=营业收入÷平均固定资产

平均固定资产=(期初数+期末数)/2

5、 总资产周转率(次数)=营业收入÷平均资产总额

各期资产总额比较稳定,波动不大 :平均资产总额=(期初数+期末数)/2

如果资金占用的波动性较大,应采用更详细的资料进行计算:

(a)月平均总资产=(月初总资产+月末总资产)÷2

(b)季平均占用额=(1/2季初+第一月末+第二月末+ 1/2季末)÷3

(c)年平均占用额=(1/2年初+第一季末+第二季末+ 第三季末+ 1/2年末)÷4

四、盈利能力分析

营业毛利率=营业毛利÷营业收入×100%;

其中:营业毛利=营业收入-营业成本营业净利率=净利润÷营业收入×100%

总资产净利率=净利润÷平均总资产×100%

净资产收益率=净利润÷平均所有者权益×100%

总资产净利率=净利润÷平均总资产=营业净利率×总资产周转率

净资产收益率=净利润÷平均净资产=净利润÷平均总资产×平均总资产÷平均净资产=资产净利率×权益乘数

五、发展能力分析

1、营业收入增长率

营业收入增长率=本年营业收入增长额 /上年营业收入 x 100%

本年营业收入增长额=本年营业收入-上年营业收入

【注意】计算过程中,营业收入可以使用利润表中的“营业收入”数据。

2、总资产增长率

总资产增长率=本年资产增长额/年初资产总额 x 100%

本年资产增长额=年末资产总额—年初资产总额

【注意】避免公司的盲目扩张

3、营业利润增长率

营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润总额 X 100%

本年营业利润增长额=本年营业利润—上年营业利润

4、资本保值增值率

资本保值增值率=扣除客观因素影响后的期末所有者权益 ÷ 期初所有者权益 x l00%

5、所有者权益增长率

所有者权益增长率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益 ×100%

本年所有者权益增长额=年末所有者权益—年初所有者权益

六、现金流量分析

(一) 获取现金能力的分析

1、营业现金比率=经营活动现金流量净额÷营业收入

2、每股营业现金净流量=经营活动现金流量净额÷普通股股数

3、全部资产现金回收率=经营活动现金流量净额÷平均总资产×100%

(二)收益质量分析:收益质量是指会计收益与公司业绩之间的相关性

1、净收益营运指数:净收益营运指数=经营净收益÷净利润

其中:经营净收益=净利润-非经营净收益

2、现金营运指数经营活动现金流量净额÷经营所得现金

【注意】经营所得现金=经营净收益+非付现费用

七、上市公司特殊财务分析指标

基本每股收益=归属于公司普通股股东的净利润/发行在外的普通股加权平均数每股股利

市盈率=每股市价/每股收益

每股净资产=股东权益总额/发行在外的普通股股数(股数为年末数)

市净率=每股市价/每股净资产

八、企业综合绩效分析的方法(杜邦分析法)

净资产收益率=营业净利率×总资产周转率×权益乘数

九、经济增加值法(EVA)

经济增加值=税后净营业利润-平均资本占用×加权平均资本成本

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