2023年中级会计考试时间为9月9日-11日，离考试越来越近！中级财务管理对于计算能力比较薄弱的考生来说有一定的学习难度，因为这个科目需要记忆的公式对比较多。公式不仅分布在主观题，客观题中也能考小计算。所以对于计算公式及其公式的运用，都必须在理解掌握。233网校学霸君为大家整理中级会计《财务管理》公式，赶紧来学习吧！
中级财务管理公式大全：第七章 营运资金管理
一、目标现金余额的确定
1、成本模型——最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)
【提示】管理成本往往是固定的，机会成本随着现金持有量增加而增加，短缺成本随着现金持有量减少而增加，故核心就是找到机会成本和短缺成本之和最低的现金持有量。
2、存货模式
(1)最佳现金持有量C*=(2TF/K)1/2
(2)最佳现金持有量情况下现金交易次数=T/C*
(3)最佳现金持有量情况下交易成本=T/C*×F
(4)最佳现金持有量情况下机会成本=C*/2×K
(5)最佳现金持有量情况下现金相关总成本(即最小相关总成本)=T/C*×F+ C*/2×K=(2TFK)1/2
【提示】考虑了交易成本和机会成本。
3、随机模型
(1)回归线R=(3bδ2/4i)1/3+L
式中：b表示证券转换为现金或现金转换为证券的成本;δ表示每日现金流量变动的标准差;i表示以日为基础计算的现金机会成本。
(2)最高控制线H=3R-2L或H-R=2(R-L)
二、现金收支日常管理
现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期
a.存货周转期=存货平均余额/每天销货成本
b.应收账款周转期=应收账款平均余额/每天销货收入
c.应付账款周转期=应付账款平均余额/每天购货成本
三、应收账款的成本
(1)应收账款占用资金的应计利息(即机会成本)=应收账款占用资金×资本成本率
其中：应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率;应收账款平均余额=日销售额×平均收现期
(2)机会成本=日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本率
(3)相关公式
①变动成本率=变动成本/销售收入;
②边际贡献率=边际贡献/销售收入;
③变动成本率+边际贡献率=1.
【提示】如果涉及到现金折扣，其现金折扣成本不要落下。
四、存货管理
(一)最优存货量的确定——经济订货基本模型
(1)经济订货量Q*或EOQ=(2KD/KC)1/2
(2)与经济订货量相关的存货总成本(即存货最小相关总成本)TC(EOQ)=D/Q*×K+Q*/2×KC=(2KDKC)1/2
①经济订货量情况下变动的订货成本=D/Q*×K
②经济订货量情况下变动的储存成本=Q*/2×KC
③经济订货量情况下，变动订货成本=变动储存成本=[(2KDKC)1/2 ]/2.
(3)每年最佳订货次数N*=D/Q*
(4)最佳订货周期(年)t*=1/N*
(5)经济订货量平均占用资金=Q*/2×U
(二)经济订货基本模型的扩展——再订货点
再订货点(R)=预计交货期内的需求=平均交货时间(L)×每日平均需用量(d)
(三)存货陆续供应和使用模型
①送货期=Q/p(p为每日送货量)
②送货期耗用量=Q/p×d(d为每日耗用量)
③由于零件边送边用，最高库存量E=Q-Q/p×d
④送货期内平均库存量=Q/2×(1-d/p)
⑤经济订货量Q*或EOQ={2KD/[KC×(1-d/p)]}1/2
⑥与经济订货量相关的存货总成本(即存货最小相关总成本)TC(EOQ)=[2KDKC×(1-d/p)]1/2
【记忆技巧】可以看成将[KC×(1-d/p)]作为一个整体，代入基本模型公式中的KC即可。
(四)保险储备
再订货点(R)=预计交货期内的需求+保险储备=平均交货时间(L)×每日平均需用量(d)+保险储备(B)
最佳保险储备的确定：
①缺货损失=一次订货期望缺货量(S)×年订货次数(N)×单位缺货损失(KU)
②保险储备的储存成本=保险储备量(B)×单位变动储存成本(KC)
③保险储备相关总成本=缺货损失+保险储备的储存成本
【注意】将交货延迟问题转换为需求过量问题：若由于延迟交货引起的缺货，可将延迟的天数折算为交货期内增加的需求量，其余计算过程相同。
五、流动负债管理
1、补偿性余额实际利率=名义利率/(1-补偿性余额比例)
2、贴现法下的实际利率=名义利率/(1-名义利率)
3、放弃现金折扣的信用成本率=[折扣率/(1-折扣率)]×360/[(付款期-折扣期)]
决策原则：放弃现金折扣的信用成本率大于短期借款利率，应选择享受折扣。
放弃现金折扣的信用成本率小于短期投资收益率，应选择放弃折扣，以获得更高的投资收益。
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精品
2023年中级会计资格考试将在9月9日至9月11日举行，共分为三个批次，每一个科目将举行三场考试，考试题目均不一样，考生具体考试时间要以准考证的为准。考后233网校及时更新发布2023年中级会计考试真题及答案，并提供考后估分、真题下载版供大家对答案！
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