中级会计《财务管理》高频考点：现金周转期
| 1.周转信贷协定 | (1)含义:银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定 (2)贷款限额未使用的部分，企业通常要支付承诺费。 |
| 2.补偿性余额 | (1)含义:银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定比例(通常为10%-20%)计算的最低存款余额。 (2)实际利率=年利息费用/实际可动用的借款额=名义利率/(1-补偿性余额比率) |
| 3.利息支付方式 | (1) 收款法(利随本清法) : 实际利率=名义利率 (2)贴现法(折价法) ①发放贷款时从本金中扣除利息，而到期时企业偿还全部本金，即预扣利息。 ②实际利率高于名义利率: 实际利率=年利息费用/实际可动用的借款额 =名义利/(1-名利率) (3) 加息法 ①贷款本金分期均衡偿还，企业实际上只平均使用了本金的一半，却支付了全额利息。 ②实际利率高于名义利率大约1倍。 |
资料下载>>【历年各科真题】【黄金考点+金题演练免费领】【更多资料免费下载】
1、[单选题] 某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为0.5%，年初借入800万元年底偿还，年利率为5%。则该企业负担的承诺费是( )万元。
A.1
B.4
C.5
D.9
参考答案：A
参考解析：
该企业负担的承诺费=(1000-800)x0.5%=1(万元)。故选项A正确，选项B、C、D不正确.
插入模块
