您现在的位置:233网校>中级会计师考试>财务管理>模拟试题

2008年中级会计职称考试《财务管理》模拟试题一

来源:233网校 2006年9月15日
导读:
进入全真模拟考场在线测试此套试卷,可查看答案及解析并自动评分 >> 在线做题
四、计算分析题(本类题共5题,共25分,每小题5分。凡要求计算的项目,除题中特别标明的以外,均须列出计算过程;计算结果出现小数的,除题中特别要求以外,均保留小数点后两位小数;计算结果有计量单位的,必须予以标明。)
46、某白酒生产企业申报2004年度企业所得税应纳税所得额为-36万元。经税务机关核查,该企业发生100万元粮食类白酒广告支出,已作费用,全额在税前扣除;转让一台设备,取得净收入50万元,未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整,并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳,虽经税务机关一再催缴,至2005年8月仍拖欠税款。经税务机关了解,该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2005年10月,税务机关得知,该企业有一到期债权20万元,一直未予追偿。税务机关拟行使代位权,追偿该企业到期债权20万元。
已知:该企业适用企业所得税税率为33%。
要求:根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定,回答下列问题:
(1)该企业2004年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?
(2)税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。

47、某企业计划筹集资金100万元,所得税税率33%。
  有关资料如下:
(1)向银行借款10万元,借款年利率7%,手续费2%;
(2)按溢价发行债券,债券面值14万元,溢价发行价格为15万元,票面利率9%,期限为5年,每年支付一次利息,其筹资费率为3%。
(3)平价发行优先股25万元,预计年股利率为12%,筹资费率为4%。
(4)发行普通股40万元,每股发行价格10元,筹资费率为6%。预计第一年每股股利1.2元,以后每年按8%递增。
(5)其余所需资金通过留存收益取得。要求:(1)计算个别资金成本。(2)计算该企业加权平均资金成本。

48、港龙股份有限公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%,固定资产折旧采用直线法计提,企业所得税核算采用应付税款法。2004年发生的部分有关固定资产的业务如下(假设不考虑除增值税、所得税以外的其他税费):
(1)3月22日,购置一条需要安装的生产线,增值税专用发票上注明的设备价款为850元,增值税为144.5万元。支付运杂费18.5万元,款项已用银行存款支付。
(2)3月27日开始安装该生产线,领用生产用原材料价值5万元,支付安装人员工资7万元,其他直接费用为4万元,上述费用已用银行存款支付。2004年6月16日,该生产线安装完成并试用成功交付使用。该生产线预计使用年限为8年,预计净残值为9.85万元。
(3)8月18日,公司接受龙海公司捐赠的生产设备A一台,未取得有关凭据。目前同类资产的市场价格为400万元,估计新旧程度为6成新。对于该项接受捐赠资产的所得税纳税事项,港龙公司已征得主管税务机关批准,分4年平均计入各年度应纳税所得额。该设备预计可使用5年,预计净残值为零。
(4)7月6日,港龙公司与东方公司签订资产置换协议,东方公司以一栋房屋换取港龙公司所持有的15%的西方公司股权。港龙公司对西方公司的该项长期股权投资是在2003年初购入的,对西方公司无重大影响,初始投资成本1500万元。西方公司至今未曾分派过现金股利,该项股权投资目前的公允价值为1800万元。东方公司换出的房屋账面原价为2200万元,已计提折旧为400万元,目前公允价值为2000万元。港龙公司换入后,准备用于生产经营,预计尚可使用20年,预计净残值为500万元。上述协议于2004年8月20日经港龙公司临时股东大会和东方公司董事会批准,涉及的股权及资产所有权变更手续于2004年11月6日完成,港龙公司应向东方公司支付的补价200万元尚未付清。
(5)12月22日,公司将一生产用设备B售出,已收到出售设备250万元。该设备是公司于2003年8月12日接受龙运公司投资所取得的,当初投资双方协议的投资价值为310万元,预计可使用5年,预计净残值为10万元,未计提过减值准备。假设清理过程中未发生相关税费。
(6)2004年末,港龙公司对其固定资产进行逐项检查,估计6月份添置的该条生产线可收回金额为1500万元;设备A估计可收回金额为179.2万元;从东方公司换入的房屋估计可收回金额为2000万元。此外尚有一项生产用设备C存在下列情况:曾因为其所生产的产品市场营销不佳对企业造成较大的负面影响,而计提过减值准备。当期由于该产品的市场已被打开,估计该固定资产的价值能够得到恢复。该设备是2002年年初开始计提折旧,帐面原值为1300万元,预计使用年限8年。预计净残值60万元。2002年年末对该项设备曾计提过减值准备350万元。以后几年均未调整减值准备。2004年末估计该设备可收回金额为765万元。
  要求:
(1)根据上述资料编制2004年度有关固定资产业务的会计分录。
(2)计算2005年上述固定资产应计提的折旧额(金额单位用万元表示)

49、华丰建筑公司签订了一项总额为2000万元的建造合同,承建一座桥梁。工程已与2003年7月开工,预计2005年9月完工。最初,预计工程总成本为1800万元,到2004年度,由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本,预计工程总成本已有2100万元。该项工程于2005年6月提前3个月完成了建造合同,客户同意支付奖励款300万元。建造该项工程的其他有关资料如下:单位:万元
要求:根据上述资料,编制华丰建筑公司2003年、2004年和2005年相关业务的会计分录。(金额单位用万元表示)

50、甲公司为增值税一般纳税企业,销售的产品为应纳增值税产品,增值税率为17%,产品销售价格中不含增值税额。适用的所得税率为33%。产品销售成本按经济业务逐笔结转。甲公司2004年发生如下经济业务:
(1)向乙公司销售A产品一批,销售价款20万元,产品成本12万元。产品已经发出,并开出增值税专用发票,已向银行办妥托收手续。甲公司在销售商品时,已知乙企业资金周转发生暂时困难,但为了减少存货积压,同时也为了维持与乙企业长期以来建立的商业关系,甲企业还是将商品销售给了乙企业。
(2)委托丙公司销售A产品一批,协议价格20万元,产品成本16万元。甲公司收到丙公司开来的代销清单,丙公司已将代销的该批A产品售出80%。
(3)收到丙公司按售价10%扣除的手续费后的金额存入银行。
(4)采用以旧换新销售方式销售B商品10件,每件售价2万元,每件成本为1.6万元,同时回收同类旧商品10件,每件回收价0.1万元(不考虑增值税),甲公司收到扣除旧商品价款后的款项存入银行。
(5)采用分期收款销售方式向丁公司销售C产品一批,售价10万元,产品成本6万元。合同约定丁公司分4年等额付款。当年收到第一笔款项,已存入银行。(6)收到乙公司D产品退货20件。该退货系甲公司2002年售出,售出时每件售价0.2万元,单位成本0.15万元,该货款当时已如数收存银行。甲公司用银行存款支付退货款项,退回的D产品验收入库,并按规定开出红字增值税专用发票(该项退货不属于资产负债表日后事项)。
(7)计提长期债券投资利息2万元,本年溢价摊销数为0.2万元。该债券为到期一次还本付息的企业债券。
(8)计提已完工工程项目的长期借款利息1万元;用银行存款支付发生的管理费用2万元,营业费用0.6万元;用银行存款支付非公益救济性捐赠支出1万元。   要求:
(1)编制甲公司有关经济业务的会计分录(除“应交税金”科目外,其余科目可不写明细科目)。
(2)计算本期税前会计利润和本期应交所得税。

相关阅读
最近直播往期直播

下载APP看直播

登录

新用户注册领取课程礼包

立即注册
扫一扫,立即下载
意见反馈 返回顶部