2001年中级会计资格考试《财务管理》试题及参考答案（一）

　　三、判断题（请将判断结果，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共10分，每小题1，每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）
　　1.企业持有的现金总额可以小于各种动机所需现金余额之和，且各种动机所需保持的现金也不必均为货币形态。（　）
　　2.现金折扣是企业为了鼓励客户多买商品而给予的价格优惠，每次购买的数量越多，价格也就越便宜。（　）
　　3.采用固定股利比例政策分配利润时，股利不受经营状况的影响，有利于公司股票的价格的稳定。（　）
　　4.发放股票股利会因普通股股数的增加而引起每股利润的下降，进而引起每股市价下跌，但每位股东所持股票的市场价值总额不会因素减少。（　）
　　5.生产预算是规定预算期内有关产品生产数量、产值和品种结构的一种预算。（　）
　　6.某项会导致个别投资中心的投资利润提高的投资，不一定会使整个企业的投资利润率提高；但某项会导致个别投资中心的剩余收益增加的投资，则一定会使整个企业的剩余收益增加。（　）
　　7.在协调所有者与经营者矛盾的方法中，接收是一种通过所有者来约束经营者的方法。（　）
　　8.一般情况下，发行信用债券的企业不得将财产抵押给其他债权人。（　）
　　9.从出租人的角度来看，杠杆租赁与售后租回或直接租赁并无区别。（　）
　　10.两种完全正相关的股票组成的证券组合，不能抵销任何风险。（　）
　　主观试题部分
　　（主观试题要求钢笔或圆球笔在本试卷中的指定位置答题）

　　四、计算题（本类题共5题，共25分。每小题5分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计量单位应与题中所给计量单位相同；计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。）
　　1.某企业有A、B两个投资项目，计划投资额均为1000万元，其收益（净现值）的概率分布如下表：
　　要求：（1）分别计算A、B两个项目净现值的期望值。
　　（2）分别计算A、B两个项目期望值的标准离差。
　　（3）判断A、B两个投资项目的优劣。
　　2.某商业企业2000年赊销收入净额为2000万元，销售成本为1600万元；年初、年末应收账款余额分别为200万元和400万元；年初、年末存货余额分别为200万元和600万元；年末速动比率为1.2，年末现金比率为0.7.假定该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金资产组成，一年按360天计算。
　　要求：（1）计算2000年应收账款周转天数。
　　（2）计算2000年存货周转天数。
　　（3）计算2000年年末流动负债余额和速动资产余额。
　　（4）计算2000年年末流动比率。
　　3.某公司年度需耗用乙材料36000千克，该材料采购成本为200元／千克，年度储存成本为16元／千克，平均每次进货费用为20元。
　　要求：（1）计算本年度乙材料的经济进货批量。
　　（2）计算年度乙材料经济进货批量下的相关总成本。
　　（3）计算本年度乙材料经济进货批量下的平均资金占用额。
　　（4）计算本年度乙材料最佳进货批次。
　　4.某企业现着手编制2001年月6份的现金收支计划。预计20016月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元。
　　要求：（1）计算经营现金收入。
　　（2）计算经营现金支出。
　　（3）计算现金余缺。
　　（4）确定最佳资金筹措或运用数额。
　　（5）确定现金月末余额。