5.某企业1999年现金预算（简表）如下表所示。假定企业发生现金余缺均由归还或取得流动资金借款解决，且流动资金借款利息可以忽略不计。除表中所列项目外，企业没有有价证券，也没有发生其他现金收支业务。预计1999年末流动负债为4000万元，需要保证的年末现金比率为50％。
要求：根据所列资料，计算填列表中用字母表示的项目。
单位：万元
| 项目 | 第1季度 | 第2季度 | 第3季度 | 第4季度 |
| 期初现金余额 | 1000 | 2500 | ||
| 本期现金收入 | 31000 | 33500 | E | 36500 |
| 本期现金支出 | 3000 | C | 37000 | 40000 |
| 现金余缺 |
A | 1000 | 3000 | G |
| 资金筹措与运用 | -500 | 1000 | F | |
| 取得流动资金借款 | -- | 1000 | I | |
| 归还流动资金借款 | -500 | -- | ||
| 期末现金余额 | B | D | 2500 | H |
6.某公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货为145万元，年初应收账款为125万元，年末流动比率为3，年末速动比率为1.5，存货周转率为4次，年末流动资产余额为270万元。一年按360天计算。
要求：
（l）计算该公司流动负债年末余额。
（2）计算该公司存货年末余额和年平均余额。
（3）计算该公司本年销货成本。
（4）假定本年赊销净额为960万元，应收账款以外的其他速动资产忽略不计，计算该公司应收账款周转期。
五、综合题（本类题共14分）
赤诚公司1995年至1999年各年产品销售收入分别为2000万元、2400万元、2600万元、2800万元和3000万元；各年年末现金余额分别为 ：110万元、130万元、140万元、150万元和160万元。在年度销售收入不高于5000万元的前提下，存货、应收账款、流动负债、固定资产等资金项目与销售收入的关系如下表所示：资金需要量预测表
| 资金项目 |
年度不变资金（A）（万元） |
每元销售收入所需要变动资金（B） | |
| 流动资产 |
现金 |
||
| 应收账款净额 |
60 |
0．14 | |
| 存货 |
100 |
0．22 | |
| 流动资产 |
应付账款 |
60 |
0．10 |
| 其他应付款 |
20 |
0．01 | |
| 固定资产净额 |
510 |
0．00 | |
已知该公司1999年资金完全来源于自有资金（其中，普通股1000万股，共1000万元）和流动负债。1999年销售净利率为10％，公司拟按每股0.2 元的固定股利进行利润分配。公司2000年销售收入将在1999年基础上增长40％。2000年所需对外筹资部分可通过面值发行10年期、票面利率为 10％、到期一次还本付息的公司债券予以解决，债券筹资费率为2％，公司所得税税率为33％。
要求：
（1）计算1999年净利润及应向投资者分配的利润；
（2）采用高低点法计算每万元销售收入的变动资金和“现金”项目的不变资金。
（3）按y＝a＋bx的方程建立资金预测模型。
（4）预测该公司2000年资金需要总量及需新增资金量。
（5）计算债券发行总额和债券成本。
（6）计算填列该公司2000预计资产负债表中用字母表示的项目。
预计资产负债表
2000年12月31日 单位：万元
|
资产 |
年末数 |
年初数 |
负债与所有者权益 |
年末数 |
年初数 |
| 现金 |
A |
160 |
应付账款 |
480 |
360 |
| 应收账款净额 |
648 |
480 |
其他应付款 |
62 |
50 |
| 存货 |
1024 |
760 |
应付债券 |
D |
0 |
| 固定资产净值 |
510 |
510 |
股本 |
1000 |
1000 |
| 留存收益 |
C |
500 |
