三、判断题。
1.
【正确答案】错【答案解析】由于各种动机所需的现金可以调节使用，企业持有的现金总额并不等于各种动机所需现金余额的简单相加，前者通常小于后者。
2.
【正确答案】错【答案解析】变动性转换成本是依据委托成交金额计算的，它与证券交易次数关系不大，属于决策无关成本；固定性转换成本与证券交易次数有关，属于决策相关成本。
3.
【正确答案】错【答案解析】现金浮游量是指企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。
4.
【正确答案】错【答案解析】信用品质是决定是否给予客户信用的首要因素。
5.
【正确答案】错【答案解析】在企业向客户提供商业信用时，必须考虑三个问题：客户是否会拖欠或拒付账款，程度如何；怎样最大限度地防止客户拖欠账款；一旦账款遭到拖欠甚至拒付，企业应采取怎样的对策。其中一、二个问题主要靠信用调查和严格信用审批制度；第三个问题则必须通过制定完善的收账方针，采取有效的收账措施予以解决。
6.
【正确答案】对【答案解析】存货的功能包括：防止停工待料、适应市场变化、降低进货成本、维持均衡生产。
7.
【正确答案】错【答案解析】进货成本包括存货进价和进货费用，存货进价又称购置成本，是指存货本身的价值，等于采购单价与采购数量的乘积；进货费用又称订货成本，是指企业为组织进货而开支的费用。
8.
【正确答案】错【答案解析】变动性转换成本是依据委托成交金额计算的，它与证券交易次数关系不大，比如委托买卖的佣金和手续费均属于变动性转换成本，而证券过户费属于固定性转换成本。
9.
【正确答案】错【答案解析】在有数量折扣的经济进货批量模式下，需要考虑的相关成本包括存货进价、变动性进货费用和变动性储存成本。注意进货成本包括存货进价和进货费用，进货费用中的固定性进货费用是决策的无关成本。
10.
【正确答案】错【答案解析】企业营运资金越多，则企业的风险越小，收益率越低。
11.
【正确答案】错【答案解析】信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常以预期的坏账损失率表示。
12.
【正确答案】错【答案解析】企业现金管理的目的首先是保证日常生产经营业务的现金需求，其次才是使得现金获得最大的收益。
四、计算题。
1.
【正确答案】
2.
【正确答案】
项目现行收帐政策方案甲方案乙
年销售额240026002700
毛利（信用成本前收益）480520540
平均应收账款400650900
应收账款投资应计利息400×0.8×10%＝32650×0.8×10%＝52900×0.8×10%＝72
坏账费用2400×2%＝482600×2.5%＝652700×3%＝81
收帐费用402010
信用成本后收益360383377
因此，应采纳甲方案。3.
【正确答案】
每次进货300千克时的存货相关总成本为：
存货相关总成本＝3600×8+3600/300×25+300/2×2
＝28800+300+300=29400(元)
每次进货900千克时的存货相关总成本为：
存货相关总成本＝3600×8×(1-3%)+3600/900×25+900/2×2
＝27936+100+900=28936(元)
每次进货1800千克时的存货相关总成本为：
存货相关总成本＝3600×8×(1-5%)+3600/1800×25+1800/2×2
＝27360+50+1800=29210(元)
通过比较可以看出，每次进货为900千克时的存货相关总成本最低，所以最佳经济进货批量为900千克。
4.
【正确答案】
（3）超过保利期10天售出的实际获利额
=7500-[500×400×（5.4%/360+3‰/30）]×10
=7000（元）
（4）超过保本期1天售出的实际亏损额=500×400×（5.4%/360+3‰/30）
=50（元）
（5）批进零售情况下的平均实际储存天数＝（500/4＋1）/2＝63（天）
经销该批商品的获利额＝该批商品的每日变动储存费×（平均保本储存天数－平均实际储存天数）＝500×400×（5.4%/360+3‰/30）×（350－63）＝14350（元）
