2008年考试大每日一练财务管理(4月9日)

单项选择题
◎某企业编制“现金预算”，预计6月初短期借款为100万元，月利率为1％，该企业不存在长期负债，预计6月末现金余缺为－25万元。现金不足时，通过银行借款解决（利率不变），借款额为5万元的倍数，6月末现金余额要求不低于10万元。假设企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，则应向银行借款的最低金额为（）万元。
A.40
B.35
C.55
D.75

正确答案：A
答案解析：假设借入X万元，则6月份支付的利息＝（100＋X）×1％，X－25－（100＋X）×1％≥10，解得：X≥36.36（万元），根据X为5万元的倍数可得，X最小值为40万元。

多项选择题
◎在编制现金预算的过程中，可作为其编制依据的有（）。
A.日常业务预算
B.预计利润表
C.预计资产负债表
D.特种决策预算

正确答案：AD
答案解析：现金预算亦称现金收支预算，以日常业务预算和特种决策预算为基础编制。