46、
47、
48、ABC公司2007年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6 %，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。 2007年该公司无其他融资计划。
ABC公司编制的2007年度现金预算的部分数据如下表所示：
2007年度ABC公司现金预算 金额单位：万元
说明：表中用“*”表示省略的数据。
要求：
计算上表中用字母“A～J”表示的项目数值(除“H”和“J”项外，其余各项必须列出计算过程)。
49、ABC公司为降低费用开支水平，拟对历年来超支严重的业务招待费、劳动保护费、办公费、广告费、保险费等间接费用项目按照零基预算方法编制预算。经多次讨论和研究，预算编制人员确定上述费用在预算年度开支水平如表所示：
ABC公司预计费用项目及开支金额 单位：万元
经过充分论证，得出以下结论：上述费用中除业务招待费和广告费以外，都不能再压缩了，必须得到全额保证。根据历史资料对业务招待费和广告费进行成本一效益分析，得到以下数据：
ABC公司成本一效益分析表
要求：
(1)权衡上述各项费用开支的轻重缓急排除三个层次和顺序；
(2)假定该公司预算年度对上述各项费用可动用的财力资源只有200万元，根据以上排列的层次和顺序，分配资源：最终落实预算资金：
①确定不可避免项目的预算金额；
②确定可分配的资金数额；
③按成本一效益比重将可分配的资金数额在业务招待费和广告费之间进行分配。
