36、甲公司2012年资产负债表和利润表的有关数值如下:
资产负债表
2012年12月31日单位:万元
资产 |
负债及所有者权益 |
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流动资产 |
流动负债 |
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货币资金 |
长期负债(利息率为6%) |
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交易性金融资产 |
50000 |
负债合计 |
600000 |
应收账款 |
实收资本 |
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存货 |
资本公积 |
200000 |
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流动资产合计 |
留存收益 |
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固定资产 |
所有者权益合计 |
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资产总计 |
负债及所有者权益总计 |
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利润表
2012年单位:万元
销售收入 |
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销售成本 |
360000 |
销售费用 |
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财务费用(公司债利息) |
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管理费用 |
20000 |
利润总额 |
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所得税(税率25%) |
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净利润 |
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其他资料:
(1)产权比率为50%;
(2)应收账款平均收现期是30天,期初应收账款余额为60000万元;
(3)存货周转率为3次,期初存货余额为160000万元;
(4)利息保障倍数为8,资本化利息为2000万元;
(5)销售毛利率为40%;
(6)速动比率为1.2;
(7)销售费用占销售收入的10%;
(8)期初留存收益为314800万元,股利支付率为20%。
要求:
(1)计算资产负债表及利润表中未知项目(一年按360天计算);
(2)计算现金比率,并分析对盈利能力的影响(经验研究表明,0.2的现金比率就可以接受)。
37、某生产企业使用A零件,可以外购,也可以自制。如果外购,单价4元,-次订货成本10元;如果自制,单位成本3元,每次生产准备成本600元,每日产量为50件。零件的全年需求量为3600件,储存变动成本为零件价值的20%,每日平均需求量为10件。
要求:分别计算零件外购和自制的总成本,并选择较优的方案。