2016年中级会计师考试《财务管理》第七章精练：营运资金管理
一 、单项选择题
1. 下列选项中，不属于营运资金的特点的是（ ）。
A.来源具有灵活多样性
B.数量具有波动性
C.实物形态具有一致性和易变现性
D.周转具有短期性
2. 下列关于营运资金概念及特点的说法中不正确的是（ ）。
A.狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债
B.营运资金来源多样
C.营运资金的实物形态具有稳定性
D.营运资金周转期较短
3. 营运资金管理的首要任务是（ ）。
A.满足合理的资金需求
B.提高资金使用效率
C.节约资金使用成本
D.保持足够的短期偿债能力
4. 某企业固定资产为800万元，永久性流动资产为200万元，波动性流动资产为200万元。已知长期负债、自发性负债和权益资本可提供的资金为900万元，则该企业采取的是（ ）。
A.期限匹配融资策略
B.保守融资策略
C.激进融资策略
D.折中融资策略
5. 某企业的长期融资只能满足部分长期性资产的需要，而余下的长期性资产用短期融资来满足，其采取的融资策略是（ ）。
A.期限匹配融资策略
B.保守融资策略
C.激进融资策略
D.极端融资策略
6. 甲企业主要生产销售服装，采购布料时，供应商提供信用期间为30天，而出售服装时，提供给购买商信用期间为45天，由于信用期间不同，所以甲企业需要保持一定的现金持有量用于采购布料，所以这里是为（ ）。
A.收益性需求
B.交易性需求
C.预防性需求
D.投机性需求
7. 甲公司现金部经理决定采用随机模型进行现金余额管理，确定L值应为10000元，估计公司现金流量标准差δ为2000元，持有现金的年机会成本为12.6%，转换成本b为210元，一年按360天计算。则该公司最优回归线R应为（ ）元。
A.12805.79
B.22164.40
C.1449137.68
D.1467137.68
二 、多项选择题
1. 以是否支付利息为标准，可以将流动负债分为（ ）。
A.有息流动负债
B.自然性流动负债
C.无息流动负债
D.人为性流动负债
2. 营运资金管理是企业财务管理工作中很重要的内容，企业进行营运资金管理时，应遵循的原则有（ ）。
A.满足全部的资金需求
B.提高资金使用效率
C.节约资金使用成本
D.保持足够的短期偿债能力
3. 营运资金管理中紧缩的流动资产投资策略，这里的流动资产有（ ）。
A.经营现金
B.存货
C.应收账款
D.股票
4. 下列各项中，属于企业持有现金动机的有（ ）。
A.收益性需求
B.交易性需求
C.预防性需求
D.投机性需求
5. 采用成本模型确定目标现金余额时，考虑的现金持有成本包括（ ）。
A.机会成本
B.管理成本
C.生产成本
D.短缺成本
三 、判断题
1. 一般情况下，当企业产销两旺时，流动资产会不断减少，流动负债也会相应减少；而当企业产销量不断减少时，流动资产和流动负债会相应增加。（ ）
2. 销售额越不稳定，越不可预测，则投资于流动资产上的资金就应越多，以保证有足够的存货和应收账款占用来满足生产经营和顾客的需要。（ ）
3. “企业需要持有一定量的现金，以应付突发事件”，这属于投机性需求。（ ）
4. 在随机模型中，当现金余额超过上限时，将部分现金转换为有价证券；当现金余额低于下限时，则卖出部分证券。（ ）
5. 放弃的再投资收益与现金持有量的多少密切相关，即现金持有量越大，机会成本越小，反之就越大。（ ）
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