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【第五章】
2019年财务管理考试试题训练：资金需要量预测
【单选题】某公司2016年度资金平均占用额为4500万元，其中不合理部分占15％．预计2017年销售增长率为20％，资金周转速度不变，采用因素分析法预测的2017年度资金需求量为()万元。
A．4590
B．4500
C．5400
D．3825
【单选题】甲企业本年度资金平均占用额为3500万元，经分析，其中不合理部分为500万元。预计下年度销售增长5％，资金周转加速2％，则下年度资金需要量预计为()万元。
A．3000
B．3087
C．3150
D．3213
【单选题】根据资金需要量预测的销售百分比法，下列负债项目中，通常会随销售额变动而成正比例变动的是()。
A．短期融资券
B．短期借款
C．长期负债
D．应付票据
【单选题】采用销售百分比法预测资金需求量时，下列各项中，属于非敏感性项目的是()。
A．现金
B．存货
C．长期借款
D．应付账款
【单选题】某公司2013年度-2016年度营业收入和资金占用的历史数据《单位：万元》分别为(800，18)，(760，19)，(1000，22)，(1100，21)，运用高低点法分离资金占用中的不变资金与变动资金时，应采用的两组数据是()。
A．(760，19)和(1000，22)
B．(760，19)和(1100，21)
C．(800，18)和(1000，22)
D．(800，18)和(1100，21)
【解析】资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1+预测期销售增长率)×(1-预测期资金周转速度增长率)=(4500-4500×15％)×(1+20％)×(1-0)=4590(万元)，因此选项A正确。
【答案】A
【解析】本题考核资金需要量预测的因素分析法。资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1+预测期销售增长率)×(1-预测期资金周转速度增长率)=(3500-500)×(1+5％)×(1-2％)=3087(万元)。
【答案】B
【解析】经营负债项目包括应付票据、应付账款等项目，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债，根据销售百分比法，经营负债是随营业收入变动而变动的项目，选项D正确。
【答案】D
【解析】敏感性负债是指随营业收入变动而变动的经营性短期债务，长期借款属于筹资性的长期债务，不包括在内，所以本题选择C选项。
【答案】C
【解析】采用高低点法来计算现金占用项目中不变资金和变动资金的数额，应该采用营业收入的最大值和最小值作为最高点和最低点，故应该选择(760，19)和(1100，21)，选项B正确。
【答案】B
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