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【第七章】
2019年财务管理考试试题训练:营运资金管理的主要内容
【单选题】某公司资产总额为9000万元.其中永久性流动资产为2400万元,波动性流动资产为1600万元,该公司长期资金来源金额为8100万元,不考虑其他情形,可以判断该公司的融资策略属于()。
A.期限匹配融资策略
B.保守融资策略
C.激进融资策略
D.风险匹配融资策略
【单选题】下列流动资产融资策略中,收益和风险均较低的是()。
A.产权匹配融资策略
B.期限匹配融资策略
C.保守融资策略
D.激进融资策略
【多选题】下列关于营运资金管理的表述中,正确的有()。
A.加速营运资金周转,有助于降低资金使用成本
B.销售变数较大而难以预测时,通常要维持较低的流动资产与销售收入比率
C.管理者偏好高风险高收益时,通常会保持较低的流动资产投资水平
D.销售稳定并可预测时,投资于流动资产的资金可以相对少一些
【答案】B
【解析】在保守融资策略中,长期融资支持非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产。永久性流动资产为2400万元,波动性流动资产为1600万元,所以非流动资产=9000-2400-1600=5000(万元),非流动资产+永久性流动资产=5000+2400=7400(万元)<8100万元,因此选项B正确。
【答案】C
【解析】保守融资策略融资成本较高,风险收益均较低。
【答案】ACD
【解析】加速营运资金周转,意味着实现一定的销售收入占用较少的营运资金,进而有助于降低资金使用成本。选项A正确。如果销售额不稳定而且难以预测,例如石油和天然气的开采以及许多建筑企业,就会存在显著的风险,从而必须维持一个较高的流动资产存量水平,保持较高的流动资产与销售收入比率。如果销售既稳定又可预测,则只需维持较低的流动资产投资水平。选项B错误、选项D正确。如果管理者偏向于为了更高的盈利能力而愿意承担风险,那么将保持一个低水平的流动资产与销售收入比率。选项C正确。
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