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2019年财务管理考试试题训练:现金管理考点

来源:233网校 2019年7月1日

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【第七章】

2019年财务管理考试试题训练:现金管理

【单选题】某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理,已知现金最低持有量为15万元,现金余额回归线为80万元,如果公司现有现金220万元,此时应当投资于有价证券的金额是()万元。

A.65

B.205

C.140

D.95

【多选题】下列各项中,决定预防性现金需求数额的因素有()。

A.企业临时融资的能力

B.企业预测现金收支的可靠性

C.金融市场上的投资机会

D.企业愿意承担短缺风险的程度

【多选题】运用成本模型确定企业最佳现金持有量时,现金持有量与持有成本之间的关系表现为()。

A.现金持有量越小,总成本越大

B.现金持有量越大,机会成本越大

C.现金持有量越小,短缺成本越大

D.现金持有量越大,管理总成本越大

【多选题】下列管理措施

中,可以缩短现金周转期的有()。

A.提前偿还短期融资券

B.利用商业信用延期付款

C,加大应收账款催收力度

D.加快制造和销售产品

【多选题】下列各项措施中,能够缩短现金周转期的有()。

A.减少对外投资

B.延迟支付货款

C.加速应收账款的回收

D.加快产品的生产和销售

参考答案及解析:

【答案】C

【解析】H=3R-2L=3×80-2 ×15=210(万元),而当现金持有量达到220万元时,应投资于有价证券,投资额=220-80=140(万元)。

【答案】ABD

【解析】确定预防性需求的现金数额时,需要考虑以下因素:(1)企业愿冒现金短缺风险的程度;(2)企业预测现金收支可靠的程度;(3)企业临时融资的能力。希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额,以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求。现金收支预测可靠性较高,信誉良好,与银行关系良好的企业,预防性需求的现金持有量一般较低。

【答案】BC

【解析】现金持有量越大,机会成本越大,选项B正确;现金持有量越大,短缺成本越小,选项C正确。

【答案】BCD

【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期,提前偿还短期融资券跟现金周转期无关,A选项错误。

【答案】BCD

【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。如果要减少现金周转期,可以从以下方面着手:加快制造与销售产成品来减少存货周转期;加速应收账款的回收来减少应收账款周转期;减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。

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