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2020年中级财务管理试题每日测评:现金管理

来源:233网校 2019年11月10日

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2020年中级会计财务管理考试试题

每日测评:现金管理考点详情

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【单选题】

某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理,已知现金最低持有量为15万元,现金余额回归线为80万元,如果公司现有现金220万元,此时应当投资于有价证券的金额是()万元。

A.65

B.205

C.140

D.95

参考答案:C
参考解析:H=3R-2L=3×80-2 ×15=210(万元),而当现金持有量达到220万元时,应投资于有价证券,投资额=220-80=140(万元)。

【多选题】

下列各项中,决定预防性现金需求数额的因素有()。

A.企业临时融资的能力

B.企业预测现金收支的可靠性

C.金融市场上的投资机会

D.企业愿意承担短缺风险的程度

参考答案:ABD
参考解析:确定预防性需求的现金数额时,需要考虑以下因素:(1)企业愿冒现金短缺风险的程度;(2)企业预测现金收支可靠的程度;(3)企业临时融资的能力。希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额,以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求。现金收支预测可靠性较高,信誉良好,与银行关系良好的企业,预防性需求的现金持有量一般较低。

【多选题】

运用成本模型确定企业最佳现金持有量时,现金持有量与持有成本之间的关系表现为()。

A.现金持有量越小,总成本越大

B.现金持有量越大,机会成本越大

C.现金持有量越小,短缺成本越大

D.现金持有量越大,管理总成本越大

参考答案:BC
参考解析:现金持有量越大,机会成本越大,选项B正确;现金持有量越大,短缺成本越小,选项C正确。
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