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2021年中级会计师考试《财务管理》试题每日一练(5.21)
1.【单选题】甲企业上年度资金平均占用额为3500万元，经分析，其中不合理部分300万元，预计本年度销售增长3%，资金周转速度下降2%。则本年度资金需要量为（ ）万元。
A、3041.92
B、3166.08
C、3230.08
D、3363.27
参考答案：D
参考解析： 预测本年度资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1＋预测期销售增长率）/（1＋预测期资金周转速度增长率）＝（3500－300）×（1＋3%）/（1－2%）＝3363.27（万元）
2、【多选题】在利用销售百分比法预测资金需要量时，假设某些资产和负债与销售额存在稳定的百分比关系，下列各项中通常与销售额存在稳定的百分比关系的有（ ）。
A、库存现金
B、短期借款
C、存货
D、应付票据
参考答案：ACD
参考解析： 经营性资产与经营性负债的差额通常与销售额保持稳定的比例关系。这里，经营性资产项目包括库存现金、应收账款、存货等项目；而经营负债项目包括应付票据、应付账款等项目，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。
3、【多选题】下列各项属于资金需要量预测方法的有（ ）。
A、因素分析法
B、连环替代法
C、销售百分比法
D、高低点法
参考答案：ACD
参考解析：资金需要量的预测方法包括：因素分析法、销售百分比法、资金习性预测法，其中资金习性预测法又包括回归分析法和高低点法。
