4、在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是（ ）。（2002年）
A、持有现金的机会成本
B、固定性转换成本
C、现金短缺成本
D、现金保管费用
[答案]A
[解析]最佳现金持有量，在成本分析模式就是持有现金而产生的机会成本与短缺成本之和最小时的现金持有量。存货模式就是能够使现金管理的机会成本与固定性转换成本之和保持最低的现金持有量，即为最佳现金持有量。由此可见，在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是持有现金的机会成本。
5、某公司预计2002年应收账款的总计金额为3000万元，必要的现金支付为2100万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额600万元，则该公司2002年的应收账款收现保证率为（ ）。
A、70％
B、20.75%
C、50%
D、28.57%
[答案]C
[解析]应收账款收现保证率=（当期必要现金支付总额－当期其他稳定可靠的现金流入总额）／当期应收账款总计金额＝（2100－600）／3000＝50％
6、下列各项中，属于应收账款机会成本的是（ ）。（2003年）
A、应收账款占用资金的应计利息
B、客户资信调查费用
C、坏账损失
D、收账费用
[答案]A
[解析]应收账款占用资金的应计利息属于应收账款机会成本。
