2001年中级会计职称考试《财务管理》试题及答案

3、（1）计算本年度乙材料的经济进货批量
本年度乙材料的经济进货批量=［（2×36000×20）／16］1／2=300（千克）
（2）计算本年度乙材料经济进货批量下的相关总成本
本年度乙材料经济进货批量下的相关总成本=［2×36000×20×16）1/2=4800（元）
（3）计算本年度乙材料经济进货批量下的平均资金占用额
本年度乙材料经济进货批量下的平均资金占用额=300×200÷2=30000（元）
（4）计算本年度乙材料最佳进货批次
本年度乙材料最佳进货批次=36000÷300=120（次）
4、（1）计算经营现金收入
经营现金收入=4000×80%＋50000×50%=28200（元）
（2）计算经营现金支出
经营现金支出=8000×70%＋5000＋8400＋16000＋900=35900（元）
（3）计算现金余缺
现金余缺=8000＋28200－（35900＋10000）=－9700（元）
（4）确定最佳资金筹措或运用数额
银行借款数额=5000＋10000=15000（元）
（5）确定现金月末余额
现金月末余额=15000－9700=5300（元）
5、（1）计算追加投资前A投资中心的剩余收益
剩余收益=200×15%－200×12%=6（万元）
（2）计算追加投资前B投资中心的投资额
投资额=20／（17%－12%）=400（万元）
（3）计算追加投资前英达公司的投资利润率
投资利润率=（200×15%＋400×17%）／（200＋400）=16.33%
（4）若A投资中心接受追加投资，计算其剩余收益
剩余收益=（200×15%＋20）－（200＋100）×12%=14（万元）
（5）若B投资中心接受追加投资，计算其投资利润率
投资利润率=（400×17%＋15）／（40＋100）=16.60%