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2011年中级会计职称考试《中级财务管理》真题

来源:233网校 2011年5月14日
导读:
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五、综合题(本类题共2小题,第1小题15分,第2小题10分,共25分。凡要求计算的项目,均须列出计算过程:计算结果有计量单位的,应予标明,标明的计量单位应与题中所给计量单位相同;计算结果出现小数的,除特殊要求外,均保留小数点后两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容,必须有相应的文字阐述)
50、E 公司只产销一种甲产品,甲产品只消耗乙材料。2010年第4季度按定期预算法编制2011年的企业预算,部分预算资料如下:
资料一:乙材料2011年年初的预计结存量为2000千克,各季度末乙材料的预计结存量数据如表4所示:
表4:
2011年各季度末乙材料预计结存量
季度
1
2
3

4
乙材料(千克)

1000

1200

1200

1300


每季度乙材料的购货款于当季支付40%,剩余60%于下一个季度支付;2011年年初的预计应付账款余额为 80 000 元。该公司2011年度乙材料的采购预算如表5 所示:
表5


51、F公司是一个跨行业经营的大型集团公司,为开发一种新型机械产品,拟投资设立一个独立的子公司,该项目的可行性报告草案已起草完成。你作为一名有一定投资决策你的专业人员,被F公司聘请参与复核并计算该项目的部分数据。
(一)经过复核,确认该投资项目预计运营期各年的成本费用均准确无误。其中,运营期第1年成本费用估算数据如表6所示:
项目
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
全年
预计甲产品量(件)
3 200
3 200
3 600
4 000
14 000
材料定额单耗(千克/件)
5
*
*
*
*
预计生产需要量(千克)
*
16 000
*
*
70 000
加:期末结存量(千克)
*
*
*
*
*
预计需要量合计(千克)
17 000
(A)
19 200
21 300
(B)
减:期初结存量(千克)
*
1 000
(C)
*
*

项目

直接材料

直接人工

制造费用

管理费用

销售费用

合计

外购原材料

4000

1000

50

150

5200

外购燃料动力

800

200

10

90

1100

外购其他材料

10

2

8

20

职工薪酬

1600

150

200

50

2000

折旧额

300

60

40

400

无形资产和其他资产摊销额

5

5

修理费

15

3

2

20

其他

35

5

5

45

合计

4800

1600

1710

335

345

8790

注:嘉定本期所有要素费用均转化为本期成本费用。
(2)尚未复核完成的该投资项目流动资金投资估算表如表7所示。其中,有确定数额的栏目均已通过复核,被省略的数据用“*”表示,需要复核并填写的数据用带括号的字母表示。一年按360天计算。
(3)预计运营期第2年的存货需用额(即平均存货)为3000万元,全年销售成本为9000万元:应收账款周转期(按营业收入计算)为60天:应付账款需用额(即平均应付账款)为1760万元,日均购货成本为22万元。上述数据均已得到确认。
(4)经过复核,该投资项目的计算期为16年,包括建设期的静态投资回收期为9年,所得税前净现值为8800万元。
(5)假定该项目所有与经营有关的购销业务均采用赊账方式。
表7
流动资金投资计算表
金额单位:万元

项目
第1年 第2年费用额 第3年及以后各年需用额
全年周转额 最低周转天数 1年内最多周转次数 需用额



存货
外购原材料 5200 36 10 520 * *
外购燃料动力 (A) * 20 55 * *
外购其他材料 20 * 40 (B) * *
在产品 * * * 696.25 * *
产成品 * 60 (C) * * *
小计


2600 * *
应收账款(按经营成本计算)
(D) * * 1397.50 * *
预付账款 * * * * * *
现金 * * * * * *
流动资产需用额 4397.50 5000 *
应付账款 (E) * * * * *
预付账款 * (F) 4 * * *
流动负债需用额 2000 2400 *
流动资金需用额 * (H) 2600

流动资金投资额
(G) (I) (J)
要求:
(1)计算运营期第一年不包括财务费用的总成本费用和经营成本(付现成本)。
(2)确定表7中用字母表示的数据(不需列表计算过程)。
(3)计算运营期第二年日均销货成本、存货周转期、应付账款周转期和现金周转期。
(4)计算终结点发生的流动资金回收额。
(5)运用相关指标评价该投资项目的财务可行性并说明理由

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