50、E 公司只产销一种甲产品,甲产品只消耗乙材料。2010年第4季度按定期预算法编制2011年的企业预算,部分预算资料如下:
资料一:乙材料2011年年初的预计结存量为2000千克,各季度末乙材料的预计结存量数据如表4所示:
表4:
2011年各季度末乙材料预计结存量
季度 |
1 |
2 |
3 |
4 |
乙材料(千克) |
1000 |
1200 |
1200 |
1300 |
每季度乙材料的购货款于当季支付40%,剩余60%于下一个季度支付;2011年年初的预计应付账款余额为 80 000 元。该公司2011年度乙材料的采购预算如表5 所示:
表5
项目 |
第一季度 |
第二季度 |
第三季度 |
第四季度 |
全年 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
预计甲产品量(件) |
3 200 |
3 200 |
3 600 |
4 000 |
14 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
材料定额单耗(千克/件) |
5 |
* |
* |
* |
* | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
预计生产需要量(千克) |
* |
16 000 |
* |
* |
70 000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
加:期末结存量(千克) |
* |
* |
* |
* |
* | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
预计需要量合计(千克) |
17 000 |
(A) |
19 200 |
21 300 |
(B) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
减:期初结存量(千克) |
* |
1 000 |
(C) |
* |
* |
项目 |
直接材料 |
直接人工 |
制造费用 |
管理费用 |
销售费用 |
合计 |
外购原材料 |
4000 |
1000 |
50 |
150 |
5200 | |
外购燃料动力 |
800 |
200 |
10 |
90 |
1100 | |
外购其他材料 |
10 |
2 |
8 |
20 | ||
职工薪酬 |
1600 |
150 |
200 |
50 |
2000 |
|
折旧额 |
300 |
60 |
40 |
400 |
||
无形资产和其他资产摊销额 |
5 |
5 |
||||
修理费 |
15 |
3 |
2 |
20 |
||
其他 |
35 |
5 |
5 |
45 |
||
合计 |
4800 |
1600 |
1710 |
335 |
345 |
8790 |
(2)尚未复核完成的该投资项目流动资金投资估算表如表7所示。其中,有确定数额的栏目均已通过复核,被省略的数据用“*”表示,需要复核并填写的数据用带括号的字母表示。一年按360天计算。
(3)预计运营期第2年的存货需用额(即平均存货)为3000万元,全年销售成本为9000万元:应收账款周转期(按营业收入计算)为60天:应付账款需用额(即平均应付账款)为1760万元,日均购货成本为22万元。上述数据均已得到确认。
(4)经过复核,该投资项目的计算期为16年,包括建设期的静态投资回收期为9年,所得税前净现值为8800万元。
(5)假定该项目所有与经营有关的购销业务均采用赊账方式。
表7
流动资金投资计算表
金额单位:万元
项目 |
第1年 | 第2年费用额 | 第3年及以后各年需用额 | ||||
全年周转额 | 最低周转天数 | 1年内最多周转次数 | 需用额 | ||||
存货 |
外购原材料 | 5200 | 36 | 10 | 520 | * | * |
外购燃料动力 | (A) | * | 20 | 55 | * | * | |
外购其他材料 | 20 | * | 40 | (B) | * | * | |
在产品 | * | * | * | 696.25 | * | * | |
产成品 | * | 60 | (C) | * | * | * | |
小计 |
— |
— |
— |
2600 | * | * | |
应收账款(按经营成本计算) |
(D) | * | * | 1397.50 | * | * | |
预付账款 | * | * | * | * | * | * | |
现金 | * | * | * | * | * | * | |
流动资产需用额 | 4397.50 | 5000 | * | ||||
应付账款 | (E) | * | * | * | * | * | |
预付账款 | * | (F) | 4 | * | * | * | |
流动负债需用额 | 2000 | 2400 | * | ||||
流动资金需用额 | * | (H) | 2600 | ||||
流动资金投资额 |
(G) | (I) | (J) |
(1)计算运营期第一年不包括财务费用的总成本费用和经营成本(付现成本)。
(2)确定表7中用字母表示的数据(不需列表计算过程)。
(3)计算运营期第二年日均销货成本、存货周转期、应付账款周转期和现金周转期。
(4)计算终结点发生的流动资金回收额。
(5)运用相关指标评价该投资项目的财务可行性并说明理由
责编:cxy
相关阅读
-
2011中级会计职称试题解析汇总
-
2011中级会计职称《财务管理》试题答案
-
2011年中级会计职称资格试题及答案
-
2010年会计职称考试试题及讲师解析
-
2010年中级会计职称考试试题答案解析汇总
-
2010年中级会计职称考试《财务管理》试题及答案
-
2010中级会计职称《中级财务管理》真题
-
2009年中级会计职称考试《财务管理》真题
-
考试大推出会计职称历年真题解析免费试听
-
2009会计职称考试试题答案解析汇总
-
2009年中级会计职称考试财务管理试题及答案
-
2008年中级会计职称考试《财务管理》真题
最近直播往期直播
-
免费2021年中级会计《财务管理》模考大赛解题直播(免费)
储成兵8月24日19:30
193人已预约
立即预约 -
免费2021年中级会计《中级会计实务》模考大赛解题直播(免费)
庄欣8月23日19:30
290人已预约
立即预约
下载APP看直播
学习资料
社区答疑
热点专题
更多
下载233网校APP
- 报考咨询 专业师资
- 课程学习 资料下载
- 免费题库 考前点题