第7章 税务管理
历年考题解析
一、单项选择题
1．(2011年)已知当前的国债利率为3%，某公司适用的所得税税率为25%。出于追求最大税后收益的考虑，该公司决定购买一种金融债券。该金融债券的利率至少应为（ ）。
A．2.65%
B．3%
C．3.75%
D．4%
【答案】D
【解析】企业所得税法规定，国债利息收益免交企业所得税，而购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税。因此企业购买的金融债券收益要想大于国债的收益，其利率至少为3%/(1－25%)＝4%。
2．(2010年)“公司实施税务管理要求所能增加的收益超过税务管理成本”体现的原则是（ ）。
A．税务风险最小化原则
B．依法纳税原则
C．税务支出最小化原则
D．成本效益原则
【答案】D
【解析】税务管理的目的是取得效益。成本效益原则要求企业进行税务管理时要着眼于整体税负的减轻，针对各税种和企业的现实情况综合考虑，力争使通过税务管理实现的收益增加超过税务管理的成本。
二、多项选择题
1．(2011年)下列各项中，属于企业税务管理应当遵循的原则有（ ）。
A．合法性原则
B．事先筹划原则
C．成本效益原则
D．服从财务管理总体目标原则
【答案】ABCD
【解析】企业税务管理应当遵循以下原则：合法性原则、事先筹划原则、成本效益原则、服从财务管理总体目标原则。
2．(2010年)下列各项中，属于企业税务管理内容的有（ ）。
A．税务信息管理
B．税务计划管理
C．税务风险管理
D．税务征收管理
【答案】ABC
【解析】从企业生产经营活动与税务的联系来看，企业税务管理的内容大致可划分为税务信息管理；税务计划管理；涉税业务的税务管理；纳税实务管理；税务行政管理。另外，企业还应加强税务风险管理。三、判断题
1．(2011年)企业可以通过将部分产品成本计入研究开发费用的方式进行税收筹划，以降低税负。（ ）
【答案】×
【解析】企业开展税务管理必须遵守国家的各项法律、法规以及规章制度。把部分产品成本计入研究开发费用，违反了会计准则中关于成本归集的相关规定。
2．(2010年)企业税务风险管理是为避免企业多缴税所采取的管理对策和措施，应由财务部做出决策并负责督导。（ ）
【答案】×
【解析】企业税务风险管理是防止和避免企业偷税和漏税行为所采取的管理对策和措施，企业税务风险管理由董事会负责督导并参与决策。
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