二、多项选择题
1、下列各项中，决定预防性现金需求数额的因素有( )。(2012年)
A．企业临时融资的能力
B．企业预测现金收支的可靠性
C．金融市场上的投资机会
D．企业愿意承担短缺风险的程度
【答案】ABD
【解析】为应付意料不到的现金需要，企业需掌握的现金额取决于：(1)企业愿冒缺少现金风险的程度；(2)企业预测现金收支可靠的程度；(3)企业临时融资的能力。希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额．以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求。另外，企业会与银行维持良好关系，以备现金短缺之需。
2·在确定因放弃现金折扣而发生的信用成本时，需要考虑的因素有( )。(2011年)
A．数量折扣百分比
B．现金折扣百分比
C．折扣期
D．信用期
【答案】BCD
【解析】放弃折扣的信用成本率=折扣百分比/(1一折扣百分比)×[360/(信用期一折扣期)]，这里的折扣百分比是指现金折扣百分比，而不是数量折扣百分比。
3·下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有( )。(2010年)
A．减缓支付应付账款可以缩短现金周转期
B．产品生产周期的延长会缩短现金周转期
C．现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和
D．现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段
【答案】ACD
【解析】现金周转期，就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，也就是存货周转期与应收账款周转期之和减去应付账款周转期。因此，选项C、D是正确的。如果要缩短现金周转期，可以从以下方面着手：加快制造与销售产成品来减少存货周转期；加速应收账款的回收来减少应收账款周转期；减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。因此选项A是正确的，选项B是错误的。
4·企业如果延长信用期间，可能导致的结果 ( )。(2009年)
A．扩大当期销售
B．延长平均收账期
C．增加坏账损失
D．增加收账费用
【答案】ABCD
【解析】通常，延长信用期间，可以在一定程度上扩大销售量，从而增加毛利。但是不适当地延长信用期限，会给企业带来不良后果：一是使平均收账期延长，占用在应收账款上的资金相应增加，引起机会成本增加；二是引起坏账损失和收账费用的增加。所以本题的答案是选项A、B、C、D。
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