在中级会计考试复习中，历年中级会计师考试真题都是需要考生重点复习的资料，因此，233网校中级会计师网小编特意整理了历年中级会计师考试真题及答案，本文内容为中学财务管理真题精选中有关流动负债管理的考试真题。本章节真题考点解读>>
中级会计师考试《财务管理》真题精选：第七章 营运资金管理
第五节 流动负债管理
【2017(卷I)·单选题】某企业获100万元的周转信贷额度，约定年利率为10%，承诺费率为0.5%，年度内企业实际动用贷款60万元，使用了12个月，则该笔业务在当年实际的借款成本为()万元。
A.10B.10.2
C.6.2 D6
【答案】C
【解析】利息=60×10%=6(万元)，承诺费=(100-60)×0.5%=0.2(万元)，则实际的借款成本=6+0.2=6.2(万元)，本题选项C正确。
【2012·单选题】某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为0.5%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企业负担的承诺费是()万元。
A.1B.4
C.5 D.9
【答案】A
【解析】该企业负担的承诺费=(1000—800)×0.5%=1(万元)。
【2015·单选题】某公司向银行借款100万元，年利率为8%，银行要求保留12%的补偿性余额，则该借款的实际年利率为()。
A.6.6，%B.7.14%
C.9.09%D.11.04%
【答案】C
【解析】借款的实际利率=100×8%/[100×(1-12%)]=9.09%，选项c正确。
【2013·单选题】下列关于短期融资券的表述中，错误的是()。
A.短期融资券不向社会公众发行
B.只有具备一定信用等级的企业才能发行短期融资券
C.相对于发行公司债券而言，短期融资券的筹资成本较高
D.相对于银行借款筹资而言，短期融资券的一次性筹资数额较大
【答案】C
【解析】相对于发行公司债券而言，发行短期融资券的筹资成本较低，选项c的说法不正确。
【2017(卷I)·判断题】应付账款是供应商给企业的一种商业信用，采用这种融资方式是没有成本的。()
【答案】×
【解析】应付账款是供应商给企业提供的一种商业信用。由于购买者往往在到货一段时间后才付款，商业信用就成为企业短期资金来源。应付账款是需要考虑商业信用条件的.商业信用条件通常包括两种：第一，有信用期，但无现金折扣。此时是没有成本的。第二，有信用期和现金折扣。此时是要考虑放弃现金折扣的信用成本的，这种融资方式并非一定是没有成本的。
【2014·多选题】一般而言，与短期融资券和短期借款相比，商业信用融资的优点有()。
A.融资数额较大
B.融资条件宽松
C.融资机动权大
D.不需提供担保
【答案】BCD
【解析】商业信用筹资的优点：商业信用容易获得、企业有较大的机动权、企业一般不用提供担保。
【2011·单选题】下列各项中，属于商业信用筹资方式的是()。
A.发行短期融资券
B.应付账款筹资
C.短期借款
D.融资租赁
【答案】B
【解析】商业信用的形式一般包括应付账款、应付票据、预收货款和应计未付款。所以，本题选项B正确。
【2011·多选题】在确定因放弃现金折扣而发生的信用成本时，需要考虑的因素有()。
A.数量折扣百分比
B.现金折扣百分比
C.折扣期
D.信用期
【答案】BED
【解析】放弃折扣的信用成本率=折扣百分比/(1-折扣百分比)×{360/[付款期(信用期)-折扣期]}，这里的折扣百分比是指现金折扣百分比，而不是数量折扣百分比。
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