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中级会计财务管理历年考试真题及答案：第七章
【单选题】下列各项中，不属于营运资金构成内容的是( )。(2020年)
A.存货
B.应收账款
C.货币资金
D.无形资产
【解析】营运资金=流动资产-流动负债。无形资产属于非流动资产，因此不属于营运资金构成内容。
【多选题】下列各项中，对营运资金占用水平产生影响的有( )。(2020年)
A.货币资金
B.应收账款
C.预付账款
D.存货
【解析】营运资金=流动资产-流动负债，选项A、B、C、D均属于流动资产，所以均会影响营运资金占用水平。
【多选题】企业采取的下列措施中，能够减少营运资本需求的有( )。(2020年)
A.加速应收账款周转
B.加速存货周转
C.加速应付账款的偿还
D.加速固定资产周转
【解析】营运资本=流动资产-流动负债，加速应收账款周转和存货周转会减少应收账款和存货占用，减少营运资本需求。加速应付账款的偿还，会减少应付账款占用，增加营运资本需求。加速固定资产周转，会减少固定资产占用，不影响营运资本需求。
【判断题】企业维持较高的流动资产存量水平有助于提高资金使用效率和企业总体收益水平。( )(2020年)
【解析】企业维持较高的流动资产存量水平会降低营运资金的周转，降低资金使用效率。同时较高的流动资产存量水平，会增加流动资产的持有成本，降低资产的收益率。
【单选题】由于供应商不提供商业信用，公司需要准备足够多的现金以满足材料采购的需求，这种现金持有动机属于( )。(2020年)
A.交易性需求
B.投机性需求
C.预防性需求
D.储蓄性需求
【解析】交易性现金需求是指企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。企业支付给供应商的现金是由于正常商业活动导致的，所以，选项A正确。
【判断题】现金存货模型中，最佳现金持有量是机会成本和交易成本线交叉的点所对应的现金持有量。( )(2020年)
【解析】现金的机会成本和交易成本是两条随现金持有量呈不同方向变化的曲线，两条曲线交叉点对应的现金持有量，即相关总成本最低的现金持有量，也就是最佳现金持有量。
【判断题】在确定目标现金余额时，无论成本模型还是存货模型，都需要考虑持有现金的机会成本。( )(2020年)
【解析】在确定目标现金余额时，成本模型需要考虑持有现金的机会成本和短缺成本。存货模型需要考虑持有现金的机会成本和交易成本。所以，在确定目标现金余额时，成本模型和存货模型都需要考虑持有现金的机会成本。
【判断题】一般而言，存货周转速度越快，存货占用水平越低，企业的营运能力就越强。( )(2020年)
【解析】一般来讲，存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强，存货转化为现金或应收账款的速度就越快，这样会增强企业的短期偿债能力及盈利能力。即企业的营运能力也就越强。
【判断题】应收账款保理的主要意图在于将逾期未能收回的应收账款转让给保理商，从而获取相应的资金。( )(2020年)
【解析】应收账款保理是指企业将赊销形成的未到期应收账款(而不是逾期未能收回的应收账款)，在满足一定条件的情况下转让给保理商，以获得流动资金，加快资金的周转。
【单选题】某公司存货年需求量为36000千克，经济订货批量为600千克，一年按360天计算，则最佳订货期为( )天。(2020年)
A.100
B.1.67
C.60
D.6
【解析】最佳订货周期=360/(36000/600)=6(天)。
【单选题】某公司借入名义年利率为10%的银行借款6000万元，分12个月等额偿还本息，则按照加息法计算的该借款的实际年利率为( )。(2020年)
A.20%
B.10.25%
C.21%
D.10%
【解析】按照加息法计算的该借款的实际年利率=10%×2=20%。
【判断题】银行借款如果附带补偿性余额条款，则会降低银行借款的实际利率。( )(2020年)
【解析】补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借款额一定比例计算的最低存款余额，因此补偿性余额对借款企业来说，减少了实际可使用的资金数额，相当于提高了借款的实际利率，加重了企业负担。
【判断题】如果购货付款条件为“2/10，N/30”，一年按360天计算，则放弃现金折扣的信用成本率为20%。( )(2020年)
【解析】放弃现金折扣的信用成本率=2%/(1-2%)×360/(30-10)=36.73%。
【多选题】不考虑其他因素，企业采用宽松的流动资产投资策略将导致( )。(2019年)
A.较低的流动资产
B.较低的偿债能力
C.较低的流动资产短缺成本
D.较低的收益水平
【解析】在宽松的流动资产投资策略下，企业将保持较高的流动资产，增加流动资产投资会增加流动资产的持有成本，降低资产的收益性，但会提高资产的流动性，短缺成本会降低，会提高偿债能力。
【单选题】某公司发现某股票的价格因突发事件而大幅度下降，预判有很大的反弹空间，但苦于没有现金购买。这说明该公司持有的现金未能满足( )。(2019年)
A.投机性需求
B.预防性需求
C.决策性需求
D.交易性需求
【解析】持有现金的投机性需求是指企业需要持有一定量的现金以抓住突然出现的获利机会。这种机会大多是一闪即逝的，如证券价格的突然下跌，企业若没有用于投机的现金，就会错过这一机会。
【单选题】企业在销售旺季为方便向客户提供商业信用而持有更多现金，该现金持有动机主要表现为( )。(2019年)
A.交易性需求
B.投资性需求
C.投机性需求
D.预防性需求
【解析】企业的交易性现金需求是指企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金。企业每天都在发生许多支出和收入，这些支出和收入在数额上不相等，在时间上不匹配，企业需要持有一定现金来调节，以使生产经营活动能继续进行。
【判断题】不考虑其他因素的影响，如果企业临时融资能力较强，则其预防性需求的现金持有量一般较低。( )(2019年)
【解析】现金的预防性需求是指企业需要持有一定量的现金，以应付突发事件。企业临时融资的能力较强，当发生突发事件时，可以进行临时筹资，所以其预防性需求的现金持有量一般较低。
【单选题】某公司采用随机模型计算得出目标现金余额为200万元，最低限额为120万元，则根据该模型计算的现金上限为( )万元。(2019年)
A.280
B.360
C.240
D.320
【解析】H=3R-2L=3×200-2×120=360(万元)。
【单选题】在利用成本模型进行最佳现金持有量决策时，下列成本因素中未被考虑在内的是( )。(2019年)
A.机会成本
B.交易成本
C.短缺成本
D.管理成本
【解析】成本模型强调的是：持有现金是有成本的，最优的现金持有量是使得现金持有成本最小化的持有量。成本模型考虑的现金持有总成本包括：机会成本、管理成本、短缺成本。
