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中级会计职称考试《财务管理》学习方法攻略

来源:233网校 2006年10月5日

第一章 财务管理总论

  财务管理就是:活动+关系+资金管理。

  财务活动就是筹资(借)+投资(给)+营运(用)+分配(给和用)。

  财务关系

  企业与投资者(控制);企业与债权人(债务与债权);企业与债务人(债权与债务)。

  企业与政府(强制、税收关系);企业内部各单位之间(资金结算);企业与职工(按劳分配)。

  财务管理环境:经济、法律、金融。

  金融环境

  金融工具具有期限、流动、风险、收益四大特性。

  金融市场

  期限:短期(货币)金融和长期(资本)金融。

  方式和次数:初级(发行)市场和次级(流通)市场。

  属性:基础性金融市场和金融衍生品市场。

  利率=纯利率+通货膨胀率+风险收益率(违约+流动+期限)。

  分类

  变动关系:基准和套算

  供求情况:固定和浮动

  形成机制:市场和法定

  财务管理目标

  利润最大化(四无);资本利润率、每股利润最大化(一有三无);企业价值最大化(四有)。

  资金时间价值、保值增值、克服短期行为、利于社会资源配置。

  财务管理目标协调

  所有者与经营者:解聘、接收、激励。

  所有者与债权人:限制、收回和停止借款。

  财务管理的环节核心是财务决策。

  第二章 资金时间价值与风险分析

  资金时间价值没有风险和通货膨胀下的社会下平均资金利润率。

  复利终值和现值

  复利终值=现值*复利终值系数

  复利现值=终值*复利现值系数

  年金就是等额+定期+系列

  年金和复利的关系,年金是复利和

  年金的形式:普通(期未)、即付(期初)、递延(有间隔期)、永续(无终值)

  普通年金终值=年金*年金终值系数

  偿债基金年金=终值/年金终值系数

  普通年金现值=年金*年金现值系数

  资本回收额=年金现值/年金现值系数

  即付年金终值=年金*普通年金终值系数*(1+i)

  即付年金现值=年金*即付年金现价值系数(期数减1,系数加1)

  递延年金是普通年金的特殊形式

  三个公式不需要记,我是这样理解的!

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