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中级会计职称问答辅导:出口未收到退税时的处理

来源:233网校 2011年5月31日

  【问】税局应退回的出口退税,按现时新的会计准则执行,还未收到退税时的会计分录应怎样做?
  【解答】
  计提应退税额时:
  借:其他应收款——应收补贴款(出口退税)
   贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
  免抵税额时:
  借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)
   贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
  收到出口退税款时:
  借:银行存款
   贷:其他应收款——应收补贴款(出口退税)

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