11.中大公司按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2009年企业根据产品的市场需求，拟开发一系列新产品，预计技术开发费为250万元，据预测，在不考虑技术开发费的前提下，企业当年可实现税前利润500万元。假定企业所得税税率为25%且无其他纳税调整事项，则企业应纳税所得额是（ ）万元，应纳所得税为（ ）万元。
A.250，62.5
B.125，31.25
C.500，125
D.250，31.25
正确答案：B
答案解析：技术开发费为250万元，加上可加计扣除50%即125万元，则可税前扣除额375万元，应纳所得税为31.25万元。
12.中大公司2009年有下列投资行为：购买机器设备100万元，投资新项目垫付营运资金20万元，购买国债200万元，购买土地使用权100万元，则该企业当年直接投资总额为（ ）。
A.420万元
B.320万元
C.220万元
D.200万元
正确答案：C
答案解析：购买国债属于间接投资，投资固定资产、无形资产和垫付营运资金属于直接投资，所以企业直接投资总额为：100+20+100=220（万元）。
13.下列有关采购过程税务管理的说法不正确的是( )。
A.由于小规模纳税人不能开具增值税专用发票，因此一般纳税人从小规模纳税人处购货时，进项税额不能抵扣
B.购进免税产品的运费不能抵扣增值税额，而购进原材料的运费可以抵扣增值税额
C.商业企业以货款的支付为抵扣税收的前提，因此应综合权衡由于推迟纳增值税所获得的时间价值与提前购货付款所失去的时间价值
D.一般纳税人必须自专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额
正确答案：A
答案解析：本题考核的是采购过程的税务管理。由于小规模纳税人不能开具增值税专用发票，因此一般纳税人从小规模纳税人处购货时，进项税额不能抵扣（由税务机关代开的除外）。所以，选项A的说法不正确。
14.下列说法不正确的是( )。
A.加速折旧法起到了延期纳税的作用
B.企业实际发生的合理工资薪金支出，可以全额据实在税前扣除，不受计税工资或工效挂钩扣除限额的限制
C.从节税的角度讲，在社会经济处于通货紧缩时期，对于存货的计价采用先进先出法比较合适
D.对于商家而言，税款缴纳最少的方案一定是首选方案
正确答案：D
答案解析：本题考核的是生产过程的税务管理和销售过程的税务管理。对于商家而言，税款缴纳最少的方案并不一定就是首选方案，因为商家往往更看重如何实现既定的目标，如争夺消费者、占领某一市场份额等，还要考虑哪种促销手段对消费者的刺激最大，或者说最能扩大商家销售规模。
15.中大公司2004年至2010年应纳税所得额分别是：-200万元、40万元、20万元、40万元、40万元、20万元、120万元，则该企业2010年度应当缴纳的企业所得税为：（ ）（企业所得税税率为25%）。
A.20万元
B.0万元
C.30万元
D.40万元
正确答案：C
答案解析：因为企业弥补亏损期限最长不得超过五年，所以2010年的利润不能弥补2004年的亏损，所以应纳所得税为：120×25%=30（万元）。
16.以下不属于税务风险管理制度的主要内容的是（ ）。
A.税务风险管理环境
B.税务风险管理组织机构、岗位和职责
C.税务风险控制和应对的机制和措施
D.税务信息管理体系和沟通机制
正确答案：A
答案解析：税务风险管理制度的主要内容包括：税务风险管理组织机构、岗位和职责；税务风险识别和评估的机制和方法；税务风险控制和应对的机制和措施；税务信息管理体系和沟通机制；税务风险管理的监督和改进。所以选项B、C、D正确。
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