A.年不含税销售额在50万元以上，从事货物生产的纳税人
B.年不含税销售额在80万元以上，从事货物批发的纳税人
C.年不含税销售额在80万元以下，从事货物零售的纳税人
D.年不含税销售额在20万元以下，从事货物生产的纳税人
正确答案：CD
答案解析：本题考核小规模纳税人的认定。目前，认定小规模纳税人的具体年应税销售额的标准为：(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的。以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上；(2)除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
2.增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有（）。
A.包装物租金
B.委托加工应税消费品代收代缴的消费税
C.增值税款
D.包装费、装卸费
正确答案：BC
答案解析：本题考核增值税应税销售额的计算。增值税应税销售额中的价外费用不包括税法规定的代垫运费、增值税和委托加工应税消费品代收代缴的消费税。
3.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（）。
A.卷烟
B.烟丝
C.粮食白酒
D.薯类白酒
正确答案：ACD
答案解析：本题考核适用复合计税办法的消费品。依据税法规定，只有三种应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，它们是卷烟、粮食白酒、薯类白酒。
4.下列出口货物中，适用于增值税免税但不退税政策的是（）。
A.小规模生产企业出口自产货物
B.对港澳台贸易的货物
C.外贸企业从小规模纳税人购入并持普通发票的货物
D.国家计划外出口的卷烟
正确答案：AC
答案解析：本题考核增值税出口退（免）税规定。选项A、C适用于免税但不退税政策；选项B，对港澳台贸易的出口货物适用于免税并退税的政策；选项D，国家计划外出口的卷烟适用于不免税不退税政策。
5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（）。
A.银行销售金银
B.邮政部门销售集邮商品
C.房地产公司销售商品房
D.电力公司向发电企业收取的过网费
正确答案：AD
答案解析：本题考核缴纳增值税的特殊应税项目。邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品，征收增值税。
6.下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有（ ）。；
A.折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额
B.销售折扣额
C.销售折让额
D.销售退货额
正确答案：ACD
答案解析：本题考核增值税销售额的确定。销售折扣发生在销售之后，是融资性质的理财费用，其折扣额不得从销售额中扣减。其他项目可以从销售额中扣减。
7.下列各项中，属于消费税征税环节的是（）。
A.生产环节
B.进口环节
C.批发环节
D.零售环节
正确答案：ABCD
答案解析：本题考核消费税的征税环节。消费税的征税环节包括：进口环节、生产环节、批发环节，金银首饰、钻石饰品在零售环节征税。
8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征收范围的有（）。；
A.银行买卖有价证券
B.邮局销售邮票
C.典当业销售死当物品
D.汽车厂修理汽车
正确答案：AB
答案解析：本题考核增值税的征收范围。银行买卖有价证券取得的收入应该按“金融保险业”缴纳营业税，邮局销售邮票属于营业税的混合销售，应当缴纳营业税。
9.下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有（ ）。
A.自来水公司销售自来水
B.免税商店零售免税货物
C.一般纳税人销售他人抵债的设备
D.旧货经营单位销售旧货
正确答案：ABD
答案解析：本题考核增值税的简易征收。选项C按一般货物计算增值税。
10.根据增值税法律制度的规定，销售下列()自产货物实行免征增值税政策。
A.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉
B.翻新轮胎
C.对污水处理劳务
D.超市销售的农产品
正确答案：ABC
答案解析：本题考核增值税的税收优惠。农业生产者销售的自产农产品免征增值税。
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