四、计算题
1
[答案]
（1）进口散装化妆品应缴纳消费税＝（820000＋230000）÷（1-30％）×30％＝450000（元）
（2）委托加工A类化妆品应缴纳消费税＝（68000＋2000）÷（1-30％）×30％＝30000（元）
（3）B类化妆品应缴纳消费税＝（580000＋8000）×30％＝176400（元）
（4）成套化妆品应缴纳消费税＝1500000×30％＋510000/（1+17％）×30％－450000×80％＝220769.23（元）
[解析]：
[该题针对“消费税已纳税款的抵扣”知识点进行考核]
2
[答案]
（1）本期允许抵扣的进项税额
①A材料进项税额=510－100×17%＝493（万元）
②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13%＋30×7%＝67.1（万元）
本题允许抵扣的进项税额＝493+67.1＝560.1（万元）
（2）当期销项税额
①销售B产品的销项税=5850×（1－10％）÷（1＋17%）×17%＝765（万元）
②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。
③在建工程领用D产品应视同销售，销项税为=500×17%＝85（万元）
当期销项税额＝765+85＝850（万元）
（3）本期应缴纳增值税＝850－560.1－130.5＝159.4（万元）
[解析]：
[该题针对“一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核]
备考专题：2012年中级会计职称考试备考专题
章节习题：根据各章考点知识，考试大全新推出章节模考练习供考友在线测试。欢迎各大考生登录考试大模考会员中心进行全新体验！点击登录进入考试大会员中心》》
模考中心：心动啦，心动啦。考试大在线题库中心现实行全免模式，欢迎广大考生进入考场体验在线模考训练！点击进入在线考场中心》》
网校课程：2012年会计职称考试已经进入到备考阶段，请考生朋友们跟着网校辅导课程(2012会计职称VIP退费班震撼上线，送（考试教材+教辅）)的进度，尽早投入到复习状态中！如果您在备考过程中遇到任何疑问，欢迎您登录网校答疑板或论坛，随时与辅导专家、广大考生朋友们一起交流！
