三、判断题
1、【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核增值税小规模纳税人。题目的表述是正确的。
【该题针对“增值税的纳税人”知识点进行考核】
2、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核视同销售的规定。增值税一般纳税人将已抵扣进项税额的购进货物作为集体福利发放给职工，等于是将购进货物直接用于最终消费，购进环节已是货物最终流通环节，再发给职工不是销售问题，不必计算销项税额，其购进时已经抵扣的进项税额是不得抵扣问题，应作进项税额转出处理。
【该题针对“增值税的视同销售”知识点进行考核】
3、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核增值税的价外收入确定。根据规定，违约金属于销售方向购买方收取的价外费用，应按规定计征增值税。
【该题针对“一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】
4、【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核增值税进项税额的计算。非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得抵扣。
【该题针对“增值税进项税额抵扣及计算”知识点进行考核】
5、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核增值税的征收管理。增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
【该题针对“增值税的征收管理”知识点进行考核】
6、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核纳税人放弃免税权的规定。纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。
【该题针对“增值税的税收优惠”知识点进行考核】
7、【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核增值税的相关规定。
【该题针对“增值税特殊应税、非应税项目”知识点进行考核】
8、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核包装物租金的处理。收取的包装物租金属于价外收入，应并入销售额计算纳税。因此甲企业8月份的销项税额=[100+11.7÷（1＋17%）]×17%=18.7万元。
【该题针对“一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】
9、【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核小规模应纳税额计算的规定。
【该题针对“小规模纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】
10、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核增值税的征税项目。纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，征收增值税。对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等，不征收增值税。
【该题针对“增值税的混合销售”知识点进行考核】
11、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核增值税低税率。根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售或进口粮食、食用植物油等适用13%的低税率。
【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】
12、【正确答案】 对
【答案解析】
【该题针对“增值税的出口退免税规定”知识点进行考核】
13、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核增值税专用发票的规定。根据规定，未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。
【该题针对“增值税专用发票的规定”知识点进行考核】
14、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核增值税的类型。消费型增值税，是指在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款，对纳税人购入固定资产的已纳税款，允许一次性地从当期销项税额中全部扣除，从而使纳税人用于生产应税产品的全部外购生产资料都不负担税款。
【该题针对“增值税的基本规定”知识点进行考核】
15、【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核“营改增”的税率。
【该题针对“试点的税率”知识点进行考核】
16、【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核“营改增”准予抵扣进项税额的规定。
【该题针对“试点的应税税额计算”知识点进行考核】
17、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核增值税的即征即退政策。根据规定，试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
【该题针对“试点的税收优惠”知识点进行考核】
精彩推荐：2013年中级会计师考试试题专题 《经济法》备考攻略
◇编辑推荐： 233网校提醒广大考生2013年会计职称考试已经进入到备考阶段，请考生朋友们跟着网校辅导课程的进度，尽早投入到复习状态中！如果您在备考过程中遇到任何疑问，欢迎您登录会员中心老师答疑或论坛，随时与辅导专家、广大考生朋友们一起交流！
