2015年中级会计职称考试《经济法》习题演练(12)

　　参考答案：（1）甲企业从增值税小规模纳税人处购进的原材料支付的进项税额不可以全额扣除，只能扣除80%，税法规定，外购货物用于不动产在建工程的，不属于增值税视同销售货物行为，不得抵扣进项税额。
　　（2）业务（1）：销售货物的同时代办保险而收取的保险费，不属于价外费用，不需要计算缴纳增值税。应确认的销项税额=20×17%×10000=34000（元）
　　业务（2）：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可以按照扣除折扣额后的销售额计征增值税，应确认的销项税额=（25-3）×17%×10000=37400（元）
　　甲企业当期的销项税额=34000+37400=71400（元）。
　　（3）业务（3）：应计算缴纳增值税=53560÷（1+3%）×2%=1040（元）
　　业务（4）：准予抵扣的进项税额=（6000×3%+3000×11%）×80%=408（元）
　　甲企业当期的应纳增值税=71400-408+1040=72032（元）。
　　知识点：销售额的界定，当期准予抵扣的进项税额，增值税应纳税额的计算

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