四、计算分析题
1.
【答案】
（1）2013年5月15日，投资甲企业时
借：长期投资 665000（600000+10000+50000+5000）
贷：非流动资产基金——长期投资 665000
借：其他支出 15000
贷：银行存款 10000
应缴税费 5000
借：非流动资产基金——固定资产 400000
累计折旧 100000
贷：固定资产 500000
借：非流动资产基金——无形资产 70000
累计摊销 10000
贷：无形资产 80000
（2）2014年4月20日收到利润10000元（50 000×20%），
借：银行存款 10000
贷：其他收入——投资收益 10000
（3）2014年6月20日
借：待处理财产损溢 665000
贷：长期投资 665000
（4）2014年6月30日
借：非流动资产基金——长期投资 665000
贷：待处理财产损溢 665000
2.
【答案】
（1）2013年7月31日
①结转本月非财政、非专项资金收入
借：事业收入 200
上级补助收入 40
贷：事业结余 240
②结转本月非财政、非专项资金支出
借：事业结余 220
贷：事业支出——其他资金支出 160
其他支出 20
对附属单位补助支出 40
③结转本月经营收入
借：经营收入 18.8
贷：经营结余 18.8
④结转本月经营支出
借：经营结余 12.8
贷：经营支出 12.8
（2）2013年年末
①结转事业结余
借：事业结余 8
贷：非财政补助结余分配 8
②结转经营结余
借：经营结余 6
贷：非财政补助结余分配 6
③按照应缴纳企业所得税金额
借：非财政补助结余分配 1.2
贷：应缴税费——应缴企业所得税 1.2
④提取专用基金
借：非财政补助结余分配 2
贷：专用基金——职工福利基金 2
⑤将“非财政补助结余分配”的余额转入事业基金
借：非财政补助结余分配 10.8
贷：事业基金 10.8
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