甲公司为增值税一般纳税人。2020年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元.增值税税额为26万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估计相同，甲公司适用的所得税税率为25%。2021年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为()万元。
A.10
B.48
C.40
D.12
参考答案：C
参考解析：2021年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5=160(万元)，计税基础=200-200×2/5=120(万元)，2021年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额=160-120=40(万元)。
