2008中级会计《经济法》练习14

四、计算分析题
　　1.某企业2007年1月31日在工商银行的银行存款余额为256000元，银行对账单余额为265000元，经查对有下列未达账项：
　　(1)企业于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账。
　　(2)委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，但企业尚未收到银行收款通知。
　　(3)银行代付本月电话费4000元，企业尚未收到银行付款通知。
　　(4)企业于月末开出转账支票3000元，持票人尚未到银行办理转账手续。
　　要求：
　　(1)根据所给资料填制以下银行存款余额调节表。
　　(2)如果调节后双方的银行存款余额仍不相符，则应如何处理?
　　(3)该企业在2007年1月31日可动用的银行存款的数额是多少?
　　银行存款余额调节表
　　(1)编制上述经济业务的会计分录。
　　(2)计算该交易性金融资产的累计损益。
　　3.A公司2007年有关资料如下：
　　(1)2007年12月1日应收B公司账款期初余额为125万元，其坏账准备贷方余额5万
　　元：
　　(2)12月5日，向B公司销售产品110件，单价1万元，增值税率17%，单位销售成本O.8万元，未收款：
　　(3)12月25日，因产品质量原因，B公司要求退回本月5日购买的10件商品，A公司
　　同意B公司退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，A公司收到B公司退回的商品;
　　(4)12月26日应收B公司账款发生坏账损失2万元：
　　(5)12月28日收回前期已确认应收B公司账款的坏账l万元，存入银行;
　　(6)2007年12月31日，A公司对应收B公司账款进行减值测试，确定的计提坏账准备
　　的比例为5%。
　　要求：根据上述资料，编制有关业务的会计分录
　　(金额单位用万元表示)。