【原题】判断题
居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。( )
正确答案：对
知识点：企业取得境外所得计税时的抵免
【解析】
比如说甲居民企业2013年来自境外分公司的已纳所得税因超过抵免限额，有尚未扣除的余额2万元，2014年取得境内应纳税所得100万元，来自境外该分公司税后所得104万元，在境外分公司已纳所得税额26万元。
则：2014年取得的境外分公司所得抵免限额=(104+26)×25%=32.5万元，由于26+2013年的余额2万元=28万元，小于32.5万元，所以可以全部抵免。
居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免(体现在本题扣除的26万元)，超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补(体现在本题2013年的余额2万元在2014年进行扣除)。
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