真题考点解析:禁止在税前扣除项目——第七章【高效备考，讲师解密90%核心考点，免费试听>>】
（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（2）企业所得税税款；
（3）税收滞纳金；
（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（5）除国家规定的公益性捐赠支出可以按规定比例扣除外，其他捐赠性支出一律不得在税前扣除；
（6）企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出；
（7）未经核定的准备金支出；
（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；
（9）企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
【提示】企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算应纳税所得额时扣除。
考点练习：单选题
某企业2013年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2013年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（ ）万元。
A、5
B、2.4
C、1.5
D、1
【答案】B
【解析】业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此允许扣除的捐款数额=20×12％＝2.4（万元）。
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