2018中级会计师《经济法》考试要点：第六章增值税法律制度第四节增值税的税收优惠
【要点一】免税项目
货物类
(1)农业生产者销售的自产农产品
(2)避孕药品和用具
(3)古旧图书
(4)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
(5)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备(注意区分没有“外国企业”)
(6)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
(7)其他个人(仅指自然人)销售的自己使用过的物品
国计民生
(1)托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
(2)养老机构提供的养老服务
(3)残疾人福利机构提供的育养服务
(4)婚姻介绍服务
(5)殡葬服务
(6)医疗机构提供的医疗服务
(7)从事学历教育的学校提供的教育服务
(8)家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入
特殊群体
(1)残疾人员本人为社会提供的服务
(2)学生勤工俭学提供的服务
文化相关
(1)纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入
(2)寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入
(3)个人转让著作权(仅著作权)
(4)纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
交通运输
(1)台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入
(2)纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务
金融相关
(1)国家助学贷款
(2)国债、地方政府债
(3)住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款
(4)金融同业往来利息收入
(5)个人从事金融商品转让业务
军队相关
(1)军队空余房产租赁收入
(2)随军家属就业(有条件限制)
(3)军队转业干部就业(有条件限制)
非经营性
国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务，从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入
房地产类
(1)个人销售自建自用住房
(2)将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
(3)土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者
(4)县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权(不含土地使用权)
(5)涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权
其他常考
(1)保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入
(2)符合条件的合同能源管理服务
(3)福利彩票、体育彩票的发行收入
境外相关(零税率除外)
(1)服务：
①工程项目在境外的建筑服务;②工程项目在境外的工程监理服务;③工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务;④会议展览地点在境外的会议展览服务;⑤存储地点在境外的仓储服务;⑥标的物在境外使用的有形动产租赁服务：⑦在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务;⑧在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务
(2)为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务
(3)向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形资产：
①电信服务;②知识产权服务;③物流辅助服务(仓储服务、收派服务除外);④鉴证咨询服务;⑤专业技术服务;⑥商务辅助服务：⑦广告投放地在境外的广告服务;⑧无形资产
(4)以无运输工具承运方式提供的国际运输服务
(5)为境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务提供的直接收费金融服务，且该服务与境内的货物、无形资产和不动产无关
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