17、根据增值税法律制度的有关规定,纳税人采取赊销方式销售货物的,其增值税纳税义务发生时间为()。
a、发出货物的当天b、收到货物的当天
c、按合同约定的收款日期的当天d、签订合同的当天
【答案】c
【解析】纳税人采取赊销方式销售货物的,其增值税纳税义务发生时间为按合同约定的收款日期的当天。
18、中国公民王某2003年12月取得当月工资收入2400元和1-12月份的奖金3600元。王某12月应纳个人所得税()。
a、430元b、550元c、665元d、825元
【答案】b
【解析】(1)个人一次取得数月奖金,应单独作为1个月的工资、薪金所得,在取得的“当月”计算缴纳;(2)不再减除费用,“全额”作为应纳税所得额直接按适用税率计算;(3)应纳税额=[(2400-800)×10%-25]+(3600×15%-125)=550元。
19、某公司2002年3月以3500万元购得一写字楼作为办公用房使用,该写字楼原值6000万元,累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%,该公司应缴契税为()万元。
a.120b.105
c.180d.15
【答案】b
【解析】契税以成交价格作为计税依据,应缴纳契税=3500×3%=105(万元)。
20、应纳房产税的一幢房产原值500000元,已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为25%,则该房产应缴纳房产税()元。
a、6000b、4500c、1500d、1250
【答案】b
【解析】应纳房产税=500000×(1-25%)×1.2%=4500(元)。
21、根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的是()。
a、合同的双方当事人
b、合同的担保人
c、合同的代理人
d、合同的鉴定人
【答案】a
【解析】签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人,但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。
22、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人不办理税务登记,由税务机关责令限期改正,逾期仍不改正的,税务机关应对其采取的措施是()。
a、提请工商行政管理机关吊销其营业执照
b、处以2000元以上1万元以下的罚款
c、向人民法院提起诉讼
d、没收其经营所得
【答案】a
【解析】纳税人不办理税务登记,由税务机关责令限期改正,逾期仍不改正的,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。
23、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人超过应纳税额缴纳的税款,可以在结算缴纳税款之日起的一定期限内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这一期限是()。
a、3个月b、6个月c、1年d、3年
【答案】d
【解析】纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
24、根据税收征收管理法律制度的有关规定,从事生产、经营的纳税人,应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为()。
a、自领取营业执照之日起30日内
b、自领取税务登记证件之日起30日内
c、自领取营业执照之日起15日内
d、自领取税务登记证件之日起15日内
【答案】d
【解析】(1)从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内,向税务机关办理税务登记;(2)从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起15日内,按规定设置账簿;(3)从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法,报送税务机关备案。
25、某公司将税务机关确定的应于2001年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳,根据我国《税收征管法》的规定,税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。
a、100b、1000c、10000d、4000
【答案】b
【解析】滞纳金=20万元×0.05%×10天=1000元。