中级《经济法》多项选择模拟试题

31、根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列固定资产中，应当提取折旧的有（）。
a、以经营租赁方式租出的固定资产
b、以经营租赁方式租入的固定资产
c、大修理停用的机器设备
d、以融资租赁方式租入的固定资产

【答案】acd
【解析】应当计提折旧的固定资产包括：（1）房屋、建筑物；（2）在用的机器设备、运输车辆、器具、工具；（3）季节性停用和大修理停用的机器设备；（4）以经营租赁方式租出的固定资产；（5）以融资租赁方式租入的固定资产。

32、根据我国《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，外商投资企业在计算应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的项目有（）。
a、固定资产购置费
b、资本的利息
c、支付给总机构的特许权使用费
d、企业给在中国境内工作的外籍职工支付的境外社会保险费

【答案】abcd
【解析】（1）外商投资企业支付给总机构的特许权使用费，不得列支。（2）外国企业在中国境内设立的机构、场所，向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费，经税务机关审核同意后，可以列支。（3）外商投资企业向其关联企业支付的管理费，不得列支。

33、根据我国《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，外商投资企业和外国企业在计算所得税时，应计入其应纳税所得额的项目有（）。
a、购买国债的利息收入
b、国债转让收益
c、股票转让净收益
d、企业发行股票的溢价部分

【答案】bc
【解析】（1）外商投资企业和外国企业购买国债取得的利息收入免征企业所得税，但国债转让收益应照章纳税；（2）股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应计入企业的应纳税所得额；（3）企业发行股票的溢价部分为企业的股东权益，不作为营业利润征收企业所得税。

34、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（）。
a、境内有无住所
b、境内工作时间
c、取得收入的工作地
d、境内居住时间

【答案】ad
【解析】对纳税人居民和非居民身份的认定，税法采用的是住所和居住时间两个标准。

35、根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有（）。
a、接受作价房产入股
b、承受抵债房产
c、承租房产
d、继承房产

【答案】cd
【解析】（1）以土地、房屋权属作价投资入股、抵债，视同权属转移，应当缴纳契税；（2）土地、房屋权属的典当、继承、分析、出租、抵押，不属于契税的征税范围。

36、根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于股份有限公司在申报办理开业税务登记时，应出示的证件和资料有（）。
a、银行账号证明b、有关合同、章程和协议书
c、营业执照d、公司出资证明书

【答案】abc
【解析】纳税人申请办理开业税务登记时，应当出示以下证件和资料：（1）营业执照；（2）有关合同、章程和协议书；（3）银行账号证明；（4）组织机构统一代码证书。

37、根据税收征税管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有（）。
a、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款
b、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
c、拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款
d、扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产

【答案】bc
【解析】选项ad属于税收保全措施。

38、根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。
a．有偷税、骗税前科的
b．拒不提供纳税资料的
c．按规定应设置账簿而未设置的
d．虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

【答案】bcd
【解析】税务机关有权“核定”纳税人应纳税额的情形包括：（1）依照税收征管法可以不设置账簿的；（2）依照税收征管法应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但但账目混乱、难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

39、根据我国《税收征管法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有（）。
由税务机关向扣缴义务人追缴税款
由税务机关向纳税人追缴税款
对扣缴义务人处以应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款
对纳税人处以未缴税款50％以上3倍以下的罚款
【答案】ad
【解析】对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款。