土生阿耿《经济法基础》训练系列题目讲评集锦（二）

56、某企业是增值税一般纳税人，从国外进口1辆小轿车，到岸价格为10万元人民币，关税税率为100％，其消费税税率为5％。增值税税率为17％。则该企业应纳增值税税额为：【】
a.3.63万元
b.0.36万元
c.36.31万元
d.3.58万元

【土生阿耿讲评】本题考查增值税的计算问题。考查点在于进口货物。应该根据组成计税价来计算增值税应纳税额。而组成计税价＝关税＋关税完税价格＋消费税，以上这几项计算出来乘以17％，就是本题答案。本题不是我自己原创命制，题目来源于《应试精华》赏的一道小型计算题。数据没有改动，所以结果可能小数点以后好几位，我在制作答案时使用了四舍五入方法，答案应该是：d。

57、下列属于不得抵扣的进项税额的是：【】
a.用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额
b.一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用可以按照可出率扣除
c.一般纳税人进口货物的进项税额，为从海关取得完税凭证上注明的增值税额
d.一般纳税人购进免税农业产品的进项税额，按照买价的扣除比例可以抵扣

【土生阿耿讲评】本题考查不得抵扣的进项税额。答案应该是：a。同时应该掌握可以抵扣的项目。这种知识点容易考到多项选择题。

58、采取赊销和分期收款方式销售货物，的纳税义务发生时间为：【】
a.收到销售额或取得所取销售额的凭据当天
b.收到销售额或取得所取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天
c.合同约定的当天
d.货物发出的当天

【土生阿耿讲评】本题考查增值税纳税义务发生时间。这些知识点应该全部掌握。本题涉及到的是采取赊销和分期收款方式销售货物，的纳税义务发生时间，答案应该是c。其他几项也应该一并记住。

59、下列情形不得开具增值税专用发票的是：【】
a．向消费者销售应税项目
b．销售免税项目
c．将货物用于集体福利
d．转让无形资产

【土生阿耿讲评】本题考查不得开具增值税专用发票的情况。答案应该是abcd。另外还要记住其他几种情形以及不得领购专用发票的情形。容易出现多项选择题。

60、下列关于增值税税率的说法正确的是：【】
a．出口货物的税率一律实行零税率
b．一般纳税人生产、销售一些特殊货物可按6％征收率计算缴纳增值税
c．纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应该从高适用税率
d．小规模纳税人的增值税征收率为6％

【土生阿耿讲评】本题考查增值税税率相关问题。答案是：b。不能选a的原因是出口货物的税率实行零税率只是再国务院另有规定的情况下，而不是“一律”。不能选c的原因是纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应该分别核算销售额计算增值税，否则从高适用税率。不能选d的原因是小规模纳税人的增值税征收率一般为6％，但商业企业小规模纳税人的征收率一般为4％。

61、纳税人采取预收款结算方式的，其消费税纳税义务发生时间位：【】
a.销售合同规定的收款日期的当天
b.发出应税消费品的当天
c.发出应税消费品并办妥托收手续的当天
d.收讫销售款或者取得销售款凭据的当天

【土生阿耿讲评】本题考查消费税纳税义务发生时间。这种要点很容易出题，希望大家认真看好教材这部分相关内容。象这种要点只能靠记忆，把它硬记住。本题答案：b。】

62、根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中应当缴纳营业税的有：【】
a.某公司以专利权投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为
b.某房产公司销售房屋连同房屋所占土地的使用权一并转让的行为
c.某商业银行从事买卖货物期货业务
d.某学校以租赁方式为文化活动、体育比赛提供场所

【土生阿耿讲评】本题考查营业税的纳税范围。答案是：bd。a中所说项目不征收营业税，但转让时征收营业税；c只是商业银行从事非货物期货买卖时缴纳营业税。关于营业税的纳税范围，这是一个非常重要的知识点，多次考过。

63、下列营业纳税行为的纳税地点是在机构所在地的是：【】
a.纳税人提供应税劳务
b.纳税人从事运输业务
c.纳税人转让土地使用权
d.纳税人转让其他无形资产

【土生阿耿讲评】本题考查营业税纳税行为的纳税地点。答案是bd。a应该是劳务发生地；c是土地所在地。
关于纳税地点，希望各位把各个税种的纳税地点整理一下记住。因为纳税义务发生时间、地点这是考试重点。

64、根据《企业所得税暂行条例》的规定，实行独立核算的企业和组织必须同时具备下列条件：【】
a．在工商行政管理部门登记注册
b．在银行开设结算帐户
c．独立建帐、编制财务会计报表
d．独立计算盈亏

【土生阿耿讲评】本题考查独立核算的企业和组织必须同时具备的条件。答案是bcd。这个没有什么过多解释的。

65、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入收入总额的是：【】
a．固定资产盘盈收入
b．罚款收入
c．国债利息收入
d．股权转让收入

【土生阿耿讲评】本题考查纳税人收入总额中的收入项目。答案是：abcd。好多人不选择c，其实c只是不能计入纳税人应纳税所得额，换句话说，在计算应纳税所得额时要减去国债利息收入。所以，在理解相关知识点时要做到准确理解。