21、根据企业所得税法律制度的有关规定,下列各项中,属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有()。
a、缴纳的消费税
b、缴纳的税收滞纳金
c、赞助支出
d、缴纳的财产保险费
【答案】ad
【解析】税收滞纳金和非广告性质的赞助支出不得扣除。
22、根据企业所得税法律制度规定,下列各项中,视同销售计入收入总额的有()。
a、纳税人在基本建设中使用本企业商品的
b、纳税人在职工福利中使用本企业商品的
c、纳税人将外购的原材料用于捐赠的
d、纳税人以非现金资产抵偿债务
【答案】abcd
【解析】教材p343.
23、根据企业所得税法律制度规定,下列各项中,应计入应纳税所得额的有()。
a、企业接受捐赠的货币性资产
b、企业接受捐赠的非货币性资产
c、清产核资中发生的资产评估增值
d、以非货币资产对外投资发生的资产评估净增值
【答案】abd
【解析】(1)企业接受捐赠的货币性资产、非货币性资产均应计入应纳税所得额;
(2)清产核资中的资产评估增值,不计入应纳税所得额;
(3)产权转让净收益,应计入应纳税所得额;
(4)以非货币资产对外投资发生的资产评估净增值,应计入应纳税所得额。
24、根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税纳税人的表述中,正确的有()。
a.产权属于国家所有的房屋,其经营管理单位为纳税人
b.产权属于集体所有的房屋,该集体单位为纳税人
c.产权属于个人所有的营业用的房屋,该个人为纳税人
d.产权出典的房屋,出典人为纳税人
【答案】abc
【解析】产权出典的,“承典人”为纳税人。
25、根据有关规定,对外商投资企业和外国企业征收的税种包括()。
a、车船使用税
b、印花税
c、城镇土地使用税
d、车辆购置税
【答案】bd
【解析】“房产税、车船使用税、城镇土地使用税”三个税种的征税范围不包括外商投资企业和外国企业。
26、根据《契税暂行条例》的规定,下列行为中,不需缴纳契税的有()。
a、以土地使用权抵债
b、以获奖方式取得房屋所有权
c、继承房屋所有权
d、以房屋使用权典当
【答案】cd
【解析】以获奖方式取得房屋所有权、以土地使用权抵债,视同权属转移,应缴纳契税。
27、根据税收征税管理法律制度的有关规定,下列各项中,属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有()。
a、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款
b、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
c、拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产,以拍卖所得抵缴税款
d、扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产
【答案】bc
【解析】选项ad属于税收保全措施