2004年会计资格考试试题—中级经济法

　　三、判断题

　　1、公司不得收购本公司的股票，但为减少公司资本而注销股份或者与持有本公司股票的其他公司合并时除外。

　　「答案」√

　　2、张某向李某借款3万元，偿还期限15个月，但未约定利息的支付期限，且事后未达成补充协议，该借款利息应在借款到期后一并支付。（）

　　「答案」×

　　3、进口车辆的车船使用税应在报关进口时由海关代征。（）

　　「答案」×

　　4、对于未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得的外国企业，应征收20％的预提所得税。（）

　　「答案」√

　　5、某外商在境外取得一项专利权，同年将此项专利用于其在中国的独资企业。该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票。（）

　　「答案」×

　　6、从事生产、经营的纳税人违反税收征收管理法律制度，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。（）

　　「答案」√

　　7、法人对行政机关作出的冻结财产等行政强制措施不服的，应先向人民法院提起行政诉讼，人民法院不予受理的，才可申请行政复议。（）

　　「答案」×

　　8、在设立外资企业时，外国投资者以专有技术作价出资，该专有技术的作价金额不得超过外资企业注册资本的20％。（）

　　「答案」√

　　9、合伙企业新入伙的合伙人只对其入伙后的合伙企业债务承担连带责任。（）

　　「答案」×

　　10、某国有企业上级主管部门领导人因玩忽职守造成该企业破产，致使国家财产遭受重大损失，应追究其刑事责任。（）

　　「答案」√

　　四、计算题分析题

　　第1题答案：

　　（1）当期进项税额＝（800×50＋600×100）×17％＝17000（元）

　　当期销项税额＝177840÷（1＋17％）×17％＋19890÷（1＋17％）×17％＋2223÷（1＋17％）×120×17％＋（14391÷5％）÷（1＋17％）×17％＋163800÷（1＋17％）×17％＝133110（元）

　　当期应纳税额＝133110－17000－6110＝110000（元）

　　「说明」（1）如果考生只计算出进项税额，至少会得1分；（2）如果考生在计算销项税额时逐项分别计算，每计算出一项，也会得到0.5分。

　　（2）该商场提供空调安装服务不缴纳营业税。根据规定，从事货物的生产、批发或者零售的企业，发生混和销售行为，视同销售货物，应当一并征收增值税。

　　第2题答案：

　　（1）计算土地增值税

　　扣除项目金额＝5000＋3000＋150＋990＋800＋1600＝11540（万元）
　　土地增值额＝18000－11540＝6460（万元）

　　土地增值额/扣除项目金额＝6460/11540＝55.98％

　　应纳土地增值税＝11540×50％×30％＋（6460－11540×50％）×40％＝2007（万元）

　　「说明」如果考生分步计算到56％的比率，计算土地增值税的数额计算错误，也会适当给分。

　　（2）应纳营业税＝（18000＋200＋100＋20）×5％＝916（万元）