初级会计职称考试《经济法基础》模拟试题及答案

五、计算题
　　
1、某企业为增值税一般纳税人，本月发生下列相关业务；
　　
（1）出售A产品，含增值税售价585万元，同时没收因出售A产品而出租包装物逾期未退的押金共46.8万元，A产品增值税税率17%，消费税税率25%.
（2）为生产A产品购进免税农产品成本200万元，普通发票注明运费10万元。
　　
（3）为生产B产品购进原材料，增值税专用发票注明买价300万。增值税51万元。
　　
（4）为购建厂房购入材料，专用发票注明买价100万，增值税17万。
　　
（5）本月因火灾损失为生产B产品购进原材料成本60万元，该部分材料当初的进项税率为10.2万元，损失均由保险公司赔偿。
　　
（6）本月生产的B产品均被在建工程领用，B产品为汽油，领用数额2000吨，若出售，每吨不含增值税售价0.28万元，每升汽油征收消费税0.2元。
　　
要求：根据以上资料计算企业本月
　　
（1）允许抵扣的增值税进项税额　　　　　（2）增值税当期销项税额
　　
（3）本月应交增值税　　　　　　　　　　（4）本月应交消费税
　　
2、某企业适用33%的税率，主要从事药品的生产和销售，本期有关收入和支出情况如下：
　　
（1）销售收入共7000万元
　　
（2）财产租赁收入200万元
　　
（3）销售成本和税金支出4000万元（不含工资和增值税）
　　
（4）工资性支出共1000万元（未超过计税工资标准）
　　
（5）其他支出共960万元，其中：
　　
①广告支出660万元　　　　　　②公益性捐赠支出150万元
　　
③税收罚款50万元　　　　　　④提取基本医疗保险费支出90万元
　　
⑤固定资产盘亏损失支出10万元
　　
要求：计算该企业本期应纳税所得额和应交所得税。
　　
六、案例分析
　　
（一）案例分析资料
　　
1、甲、乙、丙、丁四位合伙人签订书面协议，共同出资设立合伙企业，合伙协议未约定利润分配比例，共同推举甲为合伙企业的事务执行人，对外代表合伙企业，丁为合伙企业的会计。同时协议还规定，甲代表合伙企业对外签订的合同总标的超过100万元的，均先由全体合伙人一致同意方可实行。
　　
2、企业经营一段时间后，丙将持有合伙企业财产份额的一部分转让给乙，并通知其他合伙人；将另一部分转让给A，并经其他合伙人一致同意。
　　
3、甲代表合伙企业与B公司签订一份价值为200万元的供货合同。由B公司预付30万元的定金，合伙企业收到定金后一个月内发出全部货物。实际合同履行时，B公司按期支付30万元的定金，但合伙企业一直未能供货，合同手续齐全，过程合法。
　　
4、B公司经过了解，发现合伙企业会计记录掩盖了严重亏损、无力履行合同的事实，从而引起纠纷。并出现以下分歧性意见：
　　
①乙合伙人认为甲与B公司签订合同违反了合伙企业内部的规定，该合同无效，故合伙企业不承担违约责任。
　　
②甲合伙人认为本企业不具备独立法人资格，会计记录真实与否无关紧要。
　　
③A认为该项合同是在自己入伙之前签订的，一切损失与自己无关。
　　
④丁认为丙在向乙转让合伙企业的财产份额时，未经其他合伙人同意，合伙企业的所有损失应由丙一人承担。
　　
⑤B公司认为因为合伙企业违约给自己造成损失45万元，合伙企业除应向B公司双倍返还定金外，还应支付赔偿金45万元。
　　
案例分析要求：根据《合伙企业法》、《会计法》和《合同法》的规定评点以上观点的正误，并说明理由。
　　
（二）案例分析资料
　　
甲公司于2002年2月在网上和部分报纸公开发布以下信息。
　　
1、甲公司于2002年3月1日开始向各地客户大量提供A产品，信息有效期至9月30日结束。
　　
2、A产品每件单价0.3万元，甲公司负责运输、负担运费。款到后10天内送货上门。若甲公司违约，愿意赔偿购货方全部损失。
　　
乙公司根据以上信息，以传真的方式通知甲公司已付款30万元，求购A产品100件。传真件中有乙公司法人代表的签字和乙公司单位公章，并附有付款凭证。
　　
甲公司第二天以传真方式回复，款已收，货已发，请10天内查收。传真回复件中有甲公司法人代表的签字和加盖单位公章。5天后乙公司又收到甲公司寄来的收款通知和开来的销售发票。
　　
乙公司一直未收到货物，多次函告甲公司请求采取补救措施。甲公司并未回复。由此给乙公司造成38万元的损失。无奈，乙公司于8月16日向法院提请诉讼，请求甲公司承担违约责任。法院调查得知甲公司给乙公司造成的损失额属实。
　　
甲公司认为，甲乙双方一直无正式的书面合同，不存在购销合同关系。且货物未能送到，是本公司内部职工违反规定所造成的，乙公司应追究的责任人是甲公司的送货职工而不是甲公司。
　　
案例分析要求：根据以上资料，结合《合同法》的规定，分析回答下列问题。
　　
（1）甲乙双方之间有无书面购销合同？试说明理由。
　　
（2）造成纠纷的责任在哪一方？
　　
（3）本案依法应如何处理。